·18· Чи вказувати "Ознаку податкової соціальної пільги" у графі 9 додатка 4ДФ, якщо заява на пільгу є, але ПСП не використовується, бо дохід більше граничного розміру? Відповідь >>

·19· Рядок 032 об'єднаної звітності (ПДФО, ЄСВ), додатка 4ДФ.

·20· Виправлення помилок через "Звітний" тип розрахунку

·21· Відпускні в "єдиній звітності" (у додатках Д1, 4ДФ, основній частині)

·22· Виправлення помилок через тип "Звітний новий"

·23· Звітність не прийнято: типові помилки

·24· Виправлення помилок y додатку 4ДФ звітності - Роз'яснення ДПСУ 06.05.2021

·25· "Уточнюючий" додаток 4ДФ

·26· Роз'яснення ЦМУ ДПС від 02 липня.2021: заповнення рядка «033» основної частини звітності та Додатку 4ДФ, коли декілька підрозділів, y т.ч. якщо декілька підрозділів розташовані на території однієї територ. громади (району, міста)

·27· Роз'яснення ЦМУ ДПС від 02 липня 2021: як у Додатку Д1 одночасно виправити дані працівників та суми ЄСВ?

·28· Роз'яснення ПМУ ДПС, 05.07.2021 про виправлення помилок у рядках додатку 4ДФ «Працювало за трудовими договорами» [див. Трудовий договір], «Працювало за цивільно-правовими ...»

·29· Лист ДПС №498/2/99-... від 20.05.2021: нумерація Розрахунків - у межах 1 кварталу, номери Кодифікатора, коли не заповнюємо Д1.

·30· Роз'яснення ПМУ ДПС від 03 серпня 2021: чисельність працівників для не уповноваженого відокремленого підрозділу в основній частині звітності та y додатку 4ДФ.

·31· Чому в Додатку 5 доводиться заповнювати "0" у графах 11 i 12?

1. Бланк "

Об'єднана звітність"

Можете завантажити бланки з усіма додатками на сторінці Бланк об'єднаної звітності >>

Про особливості заповнення деяких додатків читайте та дивіться відео тут: Додаток 4ДФ, Додаток 5, Додаток 1.

Приклад заповнення об'єднаної звітності

Список прикладів на сторінці:

01) Зарплата, прийняття на роботу, оренда у ФОП та y звичайної фізособи

02) Зарплата, звільнення, оренда

03) Звітність із типом "Довідковий"

04) Відпускні

05) Лікарняні

06) Декретні

07) Після відпустки по вагітності / пологах починається відпустка працівниці пo догляду за дитиною

08) Переведення на іншу посаду

09) Прийняття на роботу сумісника

10) Прийняття + звільнення протягом місяця

11) Донарахування до мінімальної зарплати

12) Звільнення працівниці протягом відпустки по догляду (до 3 років) за дитиною

13) Договір ЦПХ

Приклад 1.

Розглянуто перший квартал діяльності нового підприємства.

01) Прийнято в січні 2 працівників (із ІПН 9900000008 та 8800000008). Щомісячні нарахування та утримання двом працівникам:

ПІБ	Посада	Зарплата	ПДФО	ВЗ	ЄСВ
Гусь С. А.	директор	11000,00	1980,00	165,00	2420,00
Рись В. О.	менеджер із збуту	9000,00	1620,00	135,00	1980,00
Разом		20000,00	3600,00	300,00	4400,00

Протягом звітного кварталу виплачено зарплату за січень-лютий та за першу половину березня. Суми такі:

1) 11000,00 * 2 місяці + (11000,00 * 0,5 місяця) = 27500,00 гривень першому працівнику;

2) 9000,00 * 2 місяці + (9000,00 * 0,5 місяця) = 22500,00 гривень другому працівнику.

Зарплату виплачено y встановлені законом строки двічі на місяць (дивіться Строки виплати зарплати).

Сплачено всі податки за січень-лютий та половину податків за березень. Залишок зарплати виплачено (і відповідно залишок податків сплачено) по 7 квітня (тобто все в рамках законодавства).

Зарплата має Ознаку доходу 101.

02) Нарахована оренда складу звичайній фізичній особі (не підприємцеві, його ІПН 1100000001) за січень-березень по 1000 грн. Виплачена лише за січень-лютий 2 * 1000 грн. За оренду січня-лютого сплачено ПДФО = 2* 1000 * 0,18=360 грн. Залишаються несплаченими на кінець кварталу 180 грн ПДФО.

Ця оренда - Ознака доходу 196.

Нараховано військовий збір по оренді 3 місяця * 1000 * 0,015 = 45 грн. Сплачений військовий збір по оренді 30 грн. i залишилося доплатити 15 грн.

03) Нарахована оренда офісного приміщення ФОП (підприємцю з ІПН 2200000002). Нараховано: 3 місяці * 1500 грн = 4500,00 грн. Оренда сплачена тільки за січень-лютий = 2 місяці * 1500,00 грн. ПДФО та ВЗ не нараховуються.

Оренда в цій ситуації - Ознака доходу 157.

БОНУС: Скачайте довідник по звітності

Заповнена звітність:

01) основна частина звітності >>,

02) Додаток Д1 (№1) за січень >>,

03) Додаток Д1 (№1) за лютий >>,

04) Додаток Д1 (№1) за березень >>,

05) Додаток 4ДФ (№4) за січень >>,

06) Додаток 4ДФ (№4) за лютий >>,

07) Додаток 4ДФ (№4) за березень >>,

08) Додаток Д5 (№5) >>.

Приклад 2. Це продовження ситуації з першого прикладу, тобто розглянутий вже наступний квартал.

01) В цьому кварталі продовжували працювати ті самі 2 працівники (з ІПН 9900000008 та 8800000008).

Один з них (із ІПН 8800000008) звільнився 22 квітня. З ним розрахувалися по зарплаті повністю :

ПІБ	Зарплата за 16 робочих днів	Компенсація відпустки	Разом дохід	ПДФО	ВЗ	ЄСВ
Рись В. O.	6545,45	2172,38	8717,83	1620,00	135	1980

Другий працівник (з ІПН 9900000008) відпрацював весь квартал. Щомісячні суми зарплати і податків для нього - як у першому прикладі.

02) Нарахована оренда складу "звичайній" фізичній особі (не підприємцеві з ІПН 1100000001) за квітень-червень по 1000 грн. Виплачена за березень, квітень та травень по 1000 грн. ПДФО сплачений за оренду березня, квітня, травня 3 місяця * 1000 * 0,18 = 480,00 гривен. Залишаються несплаченими ще 180 гривень ПДФО за червень. Військовий збір нараховується 15 гривень на місяць, як y прикладі №1.

3) Нарахована оренда офісу підпріємцеві (з ІПН 2200000002). Нараховано за три місяці 3 * 1500,00 грн = 4500,00 грн. Виплачена оренда за березень, квітень та травень: 3 місяці * 1500,00 грн = 4500,00 грн. ПДФО і ВЗ не нараховуються.

У цьому прикладі об'єднана звітність заповнюється так.

Додаток Д5, залежно від підстави для звільнення:

01) звільнення у Додатку Д5 за власним бажанням >>,

02) звільнення за строковим договором y Додатку Д5 >>,

03) звільнення у Додатку Д5 за угодою сторін >>.

У Додатку 4ДФ за квітень вказуємо дату звільнення з роботи: див. Додаток 4 за квітень >>. За травень та червень не будемо наводити заповнені Додатки 4ДФ. Там залишається 1 працівник та два види оренди. Заповнення 4ДФ - аналогічно попереднім місяцям із прикладів №1 та №2.

У Додатку Д1 за квітень треба вказати y графі 14 кількість днів у трудових відносинах: дивіться Додаток Д1 за квітень >>. За травень - червень не будемо наводити заповнені Додатки Д1. Там залишається один працівник. Заповнення Д1 - аналогічно попереднім місяцям із прикладів №1 та №2.

В основній частині звітності тепер зменшиться кількість працівників, зменшаться суми доходу та нарахованого ЄСВ у травні та червні. Дивіться основна частина об'єднаної звітності ПДФО, ЄСВ за 2 квартал >>.

Скачайте

Обов'язкові кадрові документи >>

Приклад 3. Подаємо звітність із типом "Звітний" як "Довідковий"

В березні одному працівнику треба нарахувати лікарняні. Суми нарахованої зарплати та дати прийняття працівників - як у Прикладі №1. Складаємо у березні об'єднану звітність із типом "Звітний" як "Довідковий", що містить інформацію щодо працівника, якому треба нарахувати страхові виплати.

3.1) Основна частина звіту "Довідковий" >>,

3.2) Додаток Д1 "Довідковий" за 1 місяць кварталу >>,

3.3) Додаток Д1 "Довідковий" за 2 місяць кварталу >>,

3.4) Додаток Д5 "Довідковий" >>.

Приклад 4. Відпускні

Всі додатки четвертого прикладу дивіться тут: Відпускні в об'єднаній звітності >>

Додатково дивіться з прикладами збірник: Розрахунок відпускних

Використовуйте онлайн-інструмент Калькулятор розрахунку відпускних >>

Приклад 5. Лікарняні

Дивіться всі заповнені додатки прикладу тут: Лікарняні в об'єднаній звітності >>

Додатково: Розрахунок лікарняних, Приклади оформлення усіх документів для лікарняних, декретних

Використовуйте онлайн-інструмент Калькулятор розрахунку лікарняних >>

Приклад 6. Декретні

Дивіться Декретні в об'єднаній звітності >>

Додатково: Розрахунок декретних

Використовуйте онлайн-інструмент Калькулятор розрахунку декретних >>.

Приклад 7. Після відпустки по вагітності почалась відпустка працівниці пo догляду за дитиною

Дивіться заповнений Додаток Д5 у місяці завершення відпустки по вагітності i початку відпустки по догляду >>.

Приклад 8. Переведення на іншу посаду

Дивіться заповнений Додаток Д5 із переведенням працівника >>

Приклад 9. Прийняття на роботу сумісника

Дивіться відео з доданим заповненим прикладом Додатка Д5 із сумісником: Заповнення Додатка Д5 (частина 2) - прийняття сумісника, основного працівника >>.

Приклад 10. Прийняття + звільнення протягом місяця

Дивіться заповнений Додаток Д5 із прийняттям на роботу та подальшим звільненням працівника протягом одного звітного періоду >>.

Приклад 11. Донарахування до мінімальної зарплати

Дивіться три приклади: Донарахування дo мінімальної зарплати в 1ДФ >>

Приклад 12. Звільнення протягом відпустки пo догляду за дитиною

Дивіться з умовами прикладу та поясненнями зразок заповнення Додаток Д5 >>

Приклад 13. Договір ЦПХ

Дивіться з умовами прикладу та поясненнями заповнення Договір ЦПХ в об'єднаній звітності (дві ситуації: роботи по ЦПД завершені за один місяць і за два місяці).

[додатково: Цивільно-правовий договір]

3. Правила заповнення звітності та її додатків

Звичайних роботодавців стосуються лише чотири додатки: додаток Д1 (№1), додаток 4ДФ (№4), додаток Д5 (№5), додаток Д6 (№6).

Сторінки з правилами заповнення:

3.1) Основна частина звіту,

3.2) Додаток 1 (Д1),

3.3) Додаток 4 (4ДФ) [у тому числі відео з прикладами заповнення],

3.4) Додаток 5 (Д5) [у тому числі відео з прикладами].

Порядок заповнення об'єднаної звітності

Порядок заповнення об'єднаної звітності затверджено Наказом Міністерства фінансів №4 >> (формально це зветься не "Інструкція", а саме "Порядок заповнення")

Зразки для різних ситуацій дивіться у пункті 02.

Об'єднана звітність - 2023: термін подання

Протягом 40 календарних днiв після закінчення звітного кварталу.

Якщо останній день терміну подання доводиться на вихідний / святковий день, то можна подати в найближчий подальший робочий день після цього вихідного / святкового дня.

Терміни подання звітності по кварталам 2023 року:

• за 1 квартал 2023 – до 10 травня (включно);

• за 2 квартал 2023 – до 9 серпня (включно);

• за 3 квартал 2023 – до 9 листопада (включно);

• за 4 квартал 2023 – до 9 лютого 2024 (включно).

6. Порядок подання (як та куди подавати звітність

6.1. Куди подавати?

У ДПІ за місцезнаходженням юрособи або її відокремлених підрозділів.

Якщо відособлений підрозділ юр. особи не уповноважений нараховувати i сплачувати ПДФО до бюджету, то звітність за свій підрозділ надає юр. особа у ДПІ за своїм місцезнаходженням (як сказано в пункті 3 розділв II Порядку заповнення, дивіться Об'єднана звітність за відокремлений підрозділ [неуповноважений]).

Самозайняті особи (підприємці, незалежні професіонали) надають цю звітність y ДПІ за місцем проживання.

Приватні нотаріуси надають цю звітність у ДПІ за місцем розташування робочого місця (контори).

Після зміни місця розташування звітність надається вже за новим місцем реєстрації (пп. "б" пункта 176.2 ПК).

6.2. Як подавати?

Звітність подається одним зі способів:

1) у електронній формі в порядку, визначеному законодавством;

2) на паперових носіях разом з електронною версією на електронних носіях;

3) на паперових носіях без електронной версії або поштовим відправленням (з описом) можна, якщо у вашій звітності не більше п'яти рядків у додатках.

7. Які штрафи загрожують?

Читайте сторінку Штрафи, що стосуються об'єднаної 1ДФ >>

8. Виправлення помилок

Дивіться тему Як уточнити об'єднану звітність >> (з прикладами розрахунків із типом "Уточнюючий" або "Звітний новий" та заповненням додатків 1 (Д1), 4ДФ та 5 (Д5).

Деякі помилки можна виправити у поточній об'єднаній звітності, без "Уточнюючої" або "Звітної нової". З прикладами заповнення дивіться Виправлення помилок минулих кварталів через "Звітний" тип розрахунку >>.

Ще сторінки за темою "Об'єднана звітність":

↓ Скачайте безкоштовні довідники ↓

Найчастіші питання...