Часто задаваемые вопросы...
 

Об'єднана звітність (ЄСВ, ПДФО, ВЗ)

Автор: Ошурков С.

Теми: ЄСВ, ПДФО, Військовий збір.

Примітка: формально ця об'єднана звітність успадкувала назву "Форма 1ДФ" (бо її Порядок заповнення та бланки затверджені зміною Наказу Міністерства фінансів, що стосувався старої 1ДФ).

Зміст:

·01· Приклад №1 заповнення об'єднаної звітності.

·02·  Приклад заповнення звітності з типом "Довідковий"

·03· Про нумерацію додатків нової звітності

·04·  Заповнення Додатка 4ДФ

·05·  Додаток Д5: завершення відпустки по вагітності та початок відпустки по догляду >>

·06· Категорії громадян із дод. гарантіями у сприянні працевлаштуванню (щодо рядку 103 основної частини звітності)

·07· Заповнення Додатка Д5

·08· Додаток Д5: переведення на іншу посаду, приклад

·09· Заповнення Додатка Д5 (ч. 2): прийняття на роботу (основний працівник, сумісник)

·10· Як розуміти провідомлення електронного кабінету про помилки? >>

·11· ІПК №864/ІПК/9... від 09.03.2021: якщо є підрозділи, як заповнити додаток 4ДФ?

·12· Прийняття + звільнення протягом 1 місяця (Додаток Д5) >>.

·13·  Заповнення Додатка Д5: звільнення (частина 3) >> .

·14·  Декретні у "об'єднаній звітності"

·15· Лист ДПСУ (ІПК) №2123/О/99-00-... від 07.04.2021 - чи складати порожні додатки Д1 та 4ДФ до звітності?

·16· Чи подавати порожні додатки?

·17· Який рівень Кодифікатора територіальних одиниць обрати?

·18· Чи вказувати "Ознаку податкової соціальної пільги" у графі 9 додатка 4ДФ, якщо заява на пільгу є, але ПСП не використовується, бо дохід більше граничного розміру? Відповідь >>

·19· Рядок 032 об'єднаної звітності, додатка 4ДФ.

·20·  Виправлення помилок через "Звітний" тип розрахунку

·21·  Відпускні в "єдиній звітності" (у додатках Д1, 4ДФ, основній частині)

·22· Виправлення помилок через тип "Звітний новий"

·23· Звітність не прийнято: типові помилки

·24· Виправлення помилок y додатку 4ДФ звітності - Роз'яснення ДПСУ 06.05.2021

·25·  "Уточнюючий" додаток 4ДФ

 

1. Бланки

Можете завантажити бланки з усіма додатками на сторінці Бланк об'єднаної 1ДФ >>

Про особливості заповнення деяких додатків читайте та дивіться відео тут: Додаток 4ДФ, Додаток Д5, Додаток Д1.

 

2. Приклади заповнення

Список прикладів на сторінці:

01) Зарплата, прийняття на роботу, оренда у ФОП та y звичайної фізособи

02) Зарплата, звільнення, оренда

03) Звітність із типом "Довідковий"

04) Відпускні

05) Лікарняні

06) Декретні

07) Після відпустки по вагітності / пологах починається відпустка працівниці пo догляду за дитиною

08) Переведення на іншу посаду

09) Прийняття  на роботу сумісника

10) Прийняття + звільнення протягом місяця

11) Донарахування до мінімальної зарплати

Приклад 1.

Розглянуто перший квартал діяльності нового підприємства.

01) Прийнято в січні 2 працівників (із ІПН 9900000008 та 8800000008). Щомісячні нарахування та утримання двом працівникам:

ПІБ Посада Зарплата ПДФО ВЗ ЄСВ
Гусь С. А. директор 11000,00 1980,00 165,00 2420,00
Рись В. О. менеджер із збуту 9000,00 1620,00 135,00 1980,00
Разом   20000,00 3600,00 300,00  4400,00

Протягом звітного кварталу виплачено зарплату за січень-лютий та за першу половину березня. Суми такі:

1) 11000,00 * 2 місяці + (11000,00 * 0,5 місяця) = 27500,00 гривень першому працівнику;

2) 9000,00 * 2 місяці + (9000,00 * 0,5 місяця) = 22500,00 гривень другому працівнику.

Зарплату виплачено y встановлені законом строки двічі на місяць (дивіться Строки виплати зарплати).

Сплачено всі податки за січень-лютий та половину податків за березень. Залишок зарплати виплачено (і відповідно залишок податків сплачено) по 7 квітня (тобто все в рамках законодавства).

Зарплата має Ознаку доходу 101.

02) Нарахована оренда складу звичайній фізичній особі (не підприємцеві, його ІПН 1100000001) за січень-березень по 1000 грн. Виплачена лише за січень-лютий 2 * 1000 грн. За оренду січня-лютого сплачено ПДФО = 2* 1000 * 0,18=360 грн. Залишаються несплаченими на кінець кварталу 180 грн ПДФО.

Ця оренда - Ознака доходу 1ДФ - 196.

Нараховано військовий збір по оренді 3 місяця * 1000 * 0,015 = 45 грн. Сплачений військовий збір по оренді 30 грн. i залишилося доплатити 15 грн.

03) Нарахована оренда офісного приміщення ФОП (підприємцю з ІПН 2200000002). Нараховано: 3 місяці * 1500 грн = 4500,00 грн. Оренда сплачена тільки за січень-лютий = 2 місяці * 1500,00 грн. ПДФО та ВЗ не нараховуються.

Оренда в цій ситуації - Ознака доходу 1ДФ - 157.

БОНУС: Скачайте довідник по звітності

Заповнена звітність:

01) основна частина звітності >>,

02) Додаток Д1 (№1) за січень >>,

03) Додаток Д1 (№1) за лютий >>,

04) Додаток Д1 (№1) за березень >>

05) Додаток 4ДФ (№4) за січень >>

06) Додаток 4ДФ (№4) за лютий >>

07) Додаток 4ДФ (№4) за березень >>

08) Додаток Д5 (№5) >>.

 

Приклад 2. Це продовження ситуації з першого прикладу, тобто розглянутий вже наступний квартал.

01) В цьому кварталі продовжували працювати ті самі 2 працівники (з ІПН 9900000008 та 8800000008).

Один з них (із ІПН 8800000008) звільнився 22 квітня. З ним розрахувалися по зарплаті повністю :

ПІБ Зарплата за 16 робочих днів Компенсація відпустки Разом дохід ПДФО ВЗ ЄСВ
Рись В. O. 6545,45 2172,38 8717,83 1620,00 135 1980

Другий працівник (з ІПН 9900000008) відпрацював весь квартал. Щомісячні суми зарплати і податків для нього - як у першому прикладі.

02) Нарахована оренда складу "звичайній" фізичній особі (не підприємцеві з ІПН 1100000001) за квітень-червень по 1000 грн. Виплачена за березень, квітень та травень по 1000 грн. ПДФО сплачений за оренду березня, квітня, травня 3 місяця * 1000 * 0,18 = 480,00 гривен. Залишаються несплаченими ще 180 гривень ПДФО за червень. Військовий збір нараховується 15 гривень на місяць, як y прикладі №1.

3) Нарахована оренда офісу підпріємцеві (з ІПН 2200000002). Нараховано за три місяці 3 * 1500,00 грн = 4500,00 грн. Виплачена оренда за березень, квітень та травень: 3 місяці * 1500,00 грн = 4500,00 грн. ПДФО і ВЗ не нараховуються.

У цьому прикладі об'єднана звітність заповнюється так.

Додаток Д5, залежно від підстави для звільнення:

01) звільнення у Додатку Д5 за власним бажанням >>,

02) звільнення за строковим договором y Додатку Д5 >>,

03) звільнення у Додатку Д5 за угодою сторін >>.

У Додатку 4ДФ за квітень вказуємо дату звільнення з роботи: див. Додаток 4 за квітень >>. За травень та червень не будемо наводити заповнені Додатки 4ДФ. Там залишається 1 працівник та два види оренди. Заповнення 4ДФ - аналогічно попереднім місяцям із прикладів №1 та №2.

У Додатку Д1 за квітень треба вказати y графі 14 кількість днів у трудових відносинах: дивіться Додаток Д1 за квітень >>. За травень - червень не будемо наводити заповнені Додатки Д1. Там залишається один працівник. Заповнення Д1 - аналогічно попереднім місяцям із прикладів №1 та №2.

В основній частині звітності тепер зменшиться кількість працівників, зменшаться суми доходу та нарахованого ЄСВ у травні та червні. Дивіться основна частина об'єднаної звітності за 2 квартал >>.


Приклад 3. Подаємо звітність із типом "Звітний" як "Довідковий"

В березні одному працівнику треба нарахувати лікарняні. Суми нарахованої зарплати та дати прийняття працівників - як у Прикладі №1. Складаємо у березні об'єднану звітність із типом "Звітний" як "Довідковий", що містить інформацію щодо працівника, якому треба нарахувати страхові виплати.

3.1) Основна частина звіту "Довідковий" >>,

3.2) Додаток Д1 "Довідковий" за 1 місяць кварталу >>,

3.3) Додаток Д1 "Довідковий" за 2 місяць кварталу >>,

3.4) Додаток Д5 "Довідковий" >>.

 

Приклад 4. Відпускні

Всі додатки четвертого прикладу дивіться тут: Відпускні в об'єднаній звітності >>

Додатково дивіться з прикладами збірник: Розрахунок відпускних

Використовуйте онлайн-інструмент Калькулятор розрахунку відпускних >>

 

Приклад 5. Лікарняні

Дивіться всі заповнені додатки прикладу тут: Лікарняні в об'єднаній звітності >>

Додатково: Розрахунок лікарняних, Приклади оформлення усіх документів для лікарняних, декретних

Використовуйте онлайн-інструмент Калькулятор розрахунку лікарняних >>

 

Приклад 6. Декретні

Дивіться Декретні в об'єднаній звітності >>

Додатково: Розрахунок декретних

Використовуйте онлайн-інструмент Калькулятор розрахунку декретних >>.

 

Приклад 7. Після відпустки по вагітності почалась відпустка працівниці пo догляду за дитиною

Дивіться заповнений Додаток Д5 у місяці завершення відпустки по вагітності i початку відпустки по догляду >>.

 

Приклад 8. Переведення на іншу посаду

Дивіться заповнений Додаток Д5 із переведенням працівника >>

 

Приклад 9. Прийняття на роботу сумісника

Дивіться відео з доданим заповненим прикладом Додатка Д5 із сумісником: Заповнення Додатка Д5 (частина 2) - прийняття сумісника, основного працівника >>.


Приклад 10. Прийняття + звільнення протягом місяця

Дивіться заповнений Додаток Д5 із прийняттям на роботу та подальшим звільненням працівника протягом одного звітного періоду >>.

 

Приклад 11. Донарахування до мінімальної зарплати

Дивіться три приклади: Донарахування дo мінімальної зарплати в 1ДФ >>

 

3. Правила заповнення звітності та її додатків

Звичайних роботодавців стосуються лише чотири додатки: додаток Д1 (№1), додаток 4ДФ (№4), додаток Д5 (№5), додаток Д6 (№6).

Сторінки з правилами заповнення:

3.1) Основна частина звіту,

3.2) Додаток 1 (Д1),

3.3) Додаток 4 (4ДФ) [у тому числі відео з прикладами заповнення],

3.4) Додаток 5 (Д5) [у тому числі відео з прикладами].

 

4. Порядок заповнення об'єднаної звітності

Порядок затверджено Наказом Міністерства фінансів №4 >>.

 

5. Як, коли та куди подавати звітність

5.1. Термін подання звітності

Протягом 40 календарних днiв після закінчення звітного кварталу.

Якщо останній день терміну подання доводиться на вихідний / святковий день, то можна подати в найближчий подальший робочий день після цього вихідного / святкового дня.


5.2. Куди подавати?

У ДПІ за місцезнаходженням юрособи або її відокремлених підрозділів.

Якщо відособлений підрозділ юр. особи не уповноважений нараховувати i сплачувати ПДФО до бюджету, то звітність за свій підрозділ надає юр. особа у ДПІ за своїм місцезнаходженням (як сказано в пункті 3 розділв II Порядку заповнення, дивіться Об'єднана звітність за відокремлений підрозділ [неуповноважений]).

Самозайняті особи (підприємці, незалежні професіонали) надають цю звітність y ДПІ за місцем проживання.

Приватні нотаріуси надають цю звітність у ДПІ за місцем розташування робочого місця (контори).

Після зміни місця розташування звітність надається вже за новим місцем реєстрації (пп. "б" пункта 176.2 ПК).


5.3. Як подавати?

Звітність подається одним зі способів:

1) у електронній формі в порядку, визначеному законодавством;

2) на паперових носіях разом з електронною версією на електронних носіях;

3) на паперових носіях без електронной версії або поштовим відправленням (з описом) можна, якщо у вашій звітності не більше п'яти рядків у додатках.

 

6. Які штрафи загрожують?

Читайте сторінку Штрафи, що стосуються об'єднаної 1ДФ >>

 

7. Виправлення помилок

Дивіться тему Уточнююча 1ДФ, Звітна нова >>

Деякі помилки можна виправити у поточній об'єднаній звітності, без "Уточнюючої" або "Звітної нової". З прикладами заповнення дивіться Виправлення помилок минулих кварталів через "Звітний" тип розрахунку >>.

Ще сторінки за темою "Об'єднана звітність":

↓ Скачайте бесплатные справочники ↓

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
  Часто задаваемые вопросы...
 
 
 

© 2021 Бухучет buhoblik.org.ua