БУХОБЛІК: ПОДАТКИ ОБЛІК ПРАЦІВНИКИ РОЗРАХУНКИ

Виправлення помилок минулих кварталів через "Звітний" тип розрахунку в "об'єднаній звітності" (формі 1ДФ)

Тема: Об'єднана звітність / Объединенная отчетность (Форма 1ДФ), Приклад заповнення форми 1ДФ (Пример заполнения формы 1ДФ).

Виправлення помилок через "Звітний" тип розрахунку в "об'єднаній звітності" (формі 1ДФ)

Ситуація 1

[збільшуємо нараховану зарплату за минулі квартали: не важливо, помилка була у "об'єднаній звітності" або у таблиці 6 старого Звіту з ЄСВ]

У таблиці 6 старого Звіту з ЄСВ за жовтень 2020р. помилково відобразили зарплату тa нарахований на неї ЄСВ у меншій сумі.

Виправляємо цю помилку в "об'єднаній звітності" за 1 квартал 2021 року.

Сумові помилки, допущені в додатку Д1 "об'єднаній звітності" або в таблиці 6 старого Звіту з ЄСВ зa минулі звітні періоди, можемо виправити у звітному Розрахунку ("об'єднаній" формі 1ДФ) за звітний квартал (в нашому випадку - за 1 квартал 2021 року).

У додатку Д1 за місяць, коли виявлена помилка (в нашому прикладі це січень 2021 року), стосовно працівника, дохід якого було занижено, формуємо окремий рядок, де:

1) у гpафі "09. Код типу нарахувань" вказуємо код «2»,

2) у графі 10 вказуємо місяць і рік, за який виправляємо помилку (в нашому прикладі - жовтень 2021),

3) у графах 16 і 17 вказуємо суму, на яку було занижено дохід,

4) у графі 20 вказуємо суму надміру нарахованого ЄСВ.

Примітка: у графі 25 нічого не вказуємо, бо вона не стосується типу "Звітний".

Сума донарахованого ЄСВ з цього "коригуючого" рядка додатку Д1 переноситься до розділу І Податкового розрахунку: заповнюєте рядки 4, 4.1 і може 4.1.1 (якщо було занижено суму ЄСВ працівнику з інвалідністю за ставкою 8,41 %).

Дивіться Додаток Д1 >> та основну частину звіту >>.

Ситуація 2

[зменшуємо нараховану зарплату за минулі квартали: не важливо, помилка була у "об'єднаній звітності" або у таблиці 6 старого Звіту з ЄСВ]

У таблиці 6 старого Звіту з ЄСВ за жовтень 2020р. помилково відобразили зарплату тa нарахований на неї ЄСВ y більшій сумі.

Виправляємо цю помилку в "об'єднаній звітності" за 1 квартал 2021 року.

Як у попередній ситуації, сумові помилки, допущені в додатку Д1 "об'єднаній звітності" або в таблиці 6 старого Звіту з ЄСВ зa минулі звітні періоди, можемо виправити у звітному Розрахунку ("об'єднаній" формі 1ДФ) за звітний квартал (в нашому випадку - за 1 квартал 2021 року).

У додатку Д1 за місяць, коли виявлена помилка (в нашому прикладі це січень 2021 року), стосовно працівника, дохід якого було завищено, формуємо окремий рядок, де:

1) у гpафі "09. Код типу нарахувань" вказуємо код «3»,

2) у графі 10 вказуємо місяць i рік, за який виправляємо помилку (в нашому прикладі - жовтень 2021),

3) у графах 16 і 17 вказуємо суму, на яку було завищено дохід (вона вказується зі знаком "плюс", але в підсумковому рядку вона бере участь в розрахунку зі знаком "мінус", бо наш коригуючий рядок має Код типу нарахувань «3»),

4) у графі 20 вказуємо суму недонарахованого ЄСВ (вона вказується теж зі знаком "плюс", але в підсумковому рядку вона бере участь в розрахунку зі знаком "мінус", бо наш коригуючий рядок має Код типу нарахувань «3»).

Примітка: у графі 25 нічого не вказуємо, бо вона не стосується типу "Звітний".

Сума донарахованого ЄСВ з цього "коригуючого" рядка додатку Д1 переноситься до розділу І Податкового розрахунку: заповнюєте рядки 6, 6.1 і може 6.1.1 (якщо було завищено суму ЄСВ працівнику з інвалідністю за ставкою 8,41 %). Вона вказується теж зі знаком "плюс", але в підсумковому рядку 7 вона бере участь в розрахунку зі знаком "мінус" (формула розрахунку наведена в описі рядку 7).

Дивіться Додаток Д1 >> та основну частину звіту >>.

Ситуація 3

[вказуємо за попередні квартали суму донарахування ЄСВ до мінімального внеску, яку забули вказати у звітності: не важливо, помилка була у "об'єднаній звітності" або у таблиці 6 старого Звіту з ЄСВ]

Дивіться заповнені Додаток Д1 + основну частину звітності >> (з поясненнями щодо заповнення).

Важливі сторінки / Важные страницы:

1df006802 Добірка "ПДФО (прибутковий податок)" / 1df006801 Сборник "НДФЛ в Украине"

1df006804 Єдиний соціальний внесок (ЄСВ) / 1df006803 Единый социальный взнос (ЕСВ)

1df006806 Добірка "Військовий збір" / 1df006805 Сборник "Военный сбор"

1df006808 ? Питання, що часто ставляться про ПДФО / 1df006807 ? Часто задаваемые вопросы по НДФЛ

1df006810 ? Питання, що часто ставляться про ЄСВ / 1df006809 ? Часто задаваемые вопросы о ЕСВ

1df006812 Класифікатор професій / 1df006811 Классификатор профессий

1df006814 Рахунки для сплати ЄСВ / 1df006813 Счета для уплаты ЕСВ