Найчастіші питання / відповіді...
 

Объединенная отчетность по НДФЛ и ЕСВ: пример, порядок заполнения ...

Автор: Ошурков С.

Темы: ЕСВ, НДФЛ, Военный сбор.

Примечание: формально эта объединенная отчетность унаследовала название "Форма 1ДФ" (ведь ее Порядок заполнения и бланки утверждены изменением Приказа Министерства финансов, который касался старой 1ДФ).

Содержание сборника:

·01· Пример №1 заполнения объединенной отчетности.

·02·  Пример заполнения отчетности с типом "Довідковий"

·03· О нумерации приложений новой отчетности

·04·  Заполнение Приложения 4ДФ

·05·  Приложение Д5: завершение отпуска по беременности / родам, начало отпуска по уходу >>.

·06· Категории граждан с доп. гарантиями в содействии трудоустройству (о заполнении строки 103 основной части отчетности)

·07· Заполнение Приложения Д5

·08· Приложение Д5: перевод на другую должность

·09· Заполнение Приложения Д5 (ч. 2): прием на работу (основной работник, совместитель)

·10· Как понять сообщения электронного кабинета об ошибках? >>

·11· ИНК №864/ІПК/9... от 09.03.2021: если есть подразделения, то как заполнить приложение 4ДФ?

·12· Прием + увольнение на протяжении одного месяца (Приложение Д5) >>

·13·  Заполнение Приложения Д5: увольнения (часть 3) >> (рассмотрено: [01] Увольнение по собственному желанию, a также [02] Срочный трудовой договор, [0З] Увольнение по соглашению сторон, [04] Испытательный срок)

·14·  Декретные в "объединенной отчетности"

·15· Письмо ГНСУ (ИНК) №2123/О/99-00-... от 07.04.2021 - составлять ли к отчетности пустые приложения Д1 и 4ДФ?

·16·  Сдавать ли пустые приложения?

·17· Какой уровень Кодификатора территориальных единиц выбрать?

·18· Указывать ли "Признак налоговой социальной льготы" в графе 9 приложения 4ДФ, если заявление на льготу есть, но НСЛ фактиченски не используется (доход больше граничного размера)? Ответ >>

·19· Строка 032 объединенной отчетности, приложения 4ДФ

·20·  Исправление ошибок через тип "Звітний" (приложение Д1)

·21·  Отпускные в "единой" отчетности (в приложениях Д1 и 4ДФ, основной части)

·22· Исправление ошибок через "Звітний новий"

·23· Отчетность не принята: типовые ошибки

·24· Исправление ошибок приложения 4ДФ отчетности - Разъяснение ГНСУ 06.05.2021

·25·  "Уточняющий" тип приложения 4ДФ

·26· Разъяснение от 02.07.2021 ЦМУ ГНС: заполнение строки «033» отчетности и Приложения 4ДФ, когда несколько подразделений, и в том числе если несколько подразделений расположены на территории одной территориальной общины (района, города)

·27· Разъяснение от 02.07.2021 ЦМУ ГНС: как в Приложении Д1 одновременно исправить и данные рабтников и суммы ЕСВ?

·28· Разъясненние СМУ ГНСУ, 05.07.2021 об исправлении ошибок в строках 4ДФ «Працювало за трудовими договорами» [см. Трудовой договор], «Працювало за цивільно-правовими ...» 

·29· Письмо ГНСУ №498/2/99-00-... от 20.05.2021: нумерация Расчетов - в пределах одного квартала (а в слудующем квартале - новая), о номере Кодификатора, когда не заполняется приложение Д1.

·30· Разъяснение СМУ ГНС от 03 августа 2021: численность работников для не уполномоченного обособленного подразделения в основной части отчетности и в приложении 4ДФ.

 

1. Бланк

Скачивайте бланки со всеми приложениями на странице Бланк Объединенной отчетности 1ДФ >>

Об особенностях заполнения некоторых приложений читайте и смотрите видео здесь: Додаток 4ДФ, Додаток 5, Додаток 1.

2. 

Пример заполнения объединенной отчетности

Список примеров на странице:

01) Зарплата, прием на работу, аренда у предпринимателя и у обычного физлица

02) Зарплата, увольнение, аренда

03) Отчетность с типом "Довідковий"

04) Отпускные

05) Больничные

06) Декретные

07) После отпуска пo беременности / родам начинается отпуск сотрудницы пo уходу за ребенком

08) Перевод на другую должность

09) Прием на работу совместителя

10) Прием + увольнение на протяжении месяца

11) Доначисление до минимальной зарплаты

12) Увольнение работницы на протяжении отпуска пo уходу за ребенком

13) Начало / окончание договора ГПХ

Пример 1.

Рассмотрен первый квартал деятельности нового предприятия.

1) Приняты в январе 2 работника (с ИНН 9900000008 и 8800000008). Ежемесячные начисления и удержания двоим работникам:

ФИО Должность Зарплата НДФЛ ВС ЕСВ
Гусь С. А. директор 11000,00 1980,00 165,00 2420,00
Рись В. О. менеджер із збуту 9000,00 1620,00 135,00 1980,00
Всего   20000,00 3600,00 300,00  4400,00

В течение отчетного квартала была выплачена зарплата за январь-февраль плюс за первую половину марта. Суммы такие:

1) 11000,00 * 2 месяца + (11000,00 * 0,5 месяца) = 27500,00 гривен первому работнику;

2) 9000,00 * 2 месаяца + (9000,00 * 0,5 месяца) = 22500,00 гривен второму работнику.

Зарплата выплачена в установленные сроки (см. страницу Сроки выплаты зарплаты) дважды в месяц.

Оплачены все налоги за январь-февраль, половина всех налогов за март. Остаток зарплаты выплачен (и, соответственно, остаток налогов оплачен) по 7 апреля (то есть в рамках законодательства).

Зарплата имеет Признак дохода 101.

02) Начислена аренда склада обычному физическому лицу (не предпринимателю с ИНН 1100000001) за январь-март по 1000 грн. Выплачена только зa январь-февраль 2 * 1000 грн. За аренду января-февраля оплачен НДФЛ = 2 * 1000 * 0,18 =360 грн. Остаются неоплаченными на конец квартала 180 грн НДФЛ.

Эта аренда имеет Признак дохода 1ДФ - 196.

Начислен военный сбор пo аренде 3 месяца * 1000 * 0,015 = 45 гpн. Оплачен военный сбор 30  грн. по аренде и осталось доплатить 15 гpн.

03) Начислена аренда офисного помещения предпринимателю (с ИНН 2200000002). Начислено 3 месяца * 1500 грн = 4500,00 грн. Аренда оплачена только зa январь-февраль = 2 месяца * 1500,00 грн. НДФЛ и ВЗ не начисляются.

Аренда в такой ситуации - Признак дохода 1ДФ - 157.

БОНУС: Скачайте справочник по отчетности

Заполненная отчетность:

01) основная часть отчетности >>,

02) Приложение Д1 (№1) за январь >>,

03) Приложение Д1 (№1) за февраль >>,

04) Приложение Д1 (№1) за март >>

05) Приложение 4ДФ (№4) за январь >>

06) Приложение 4ДФ (№4) за февраль >>

07) Приложение 4ДФ (№4) за март >>

08) Приложение Д5 (№5) >>.


Пример 2.
Это продолжение ситуации из первого примера, т.е. рассмотрен уже следующий квартал.

01) Продолжают работать те самые 2 работника (с ИНН 9900000008 и 8800000008).

Один из них (с ИНН 8800000008) уволился 22 апреля. С ним рассчитались по зарплате полностью:

ФИО Зарплата за 16 рабочих дней Компенсация отпуска Всего доход НДФЛ ВС ЕСВ
Рись В. О. 6545,45 2172,38 8717,83 1620,00 135 1980

Второй работник (с ИНН 9900000008) отработал весь квартал. Ежемесячные суммы зарплаты и налогов для него - как в первом примере.

02) Начислена аренда склада "обычному" физическому лицу (не предпринимателю с ИНН 1100000001) за апрель-июнь по 1000грн. Выплачена зa март, апрель и май по 1000 грн. НДФЛ оплачен из аренды марта, апреля, мая: 3 месяца * 1000 * 0,18 = 480,00 грн. Остаются неоплаченными еще 180 гривен НДФЛ за июнь. Военный сбор начисляется 15 гривен в месяц, как в примере №1.

3) Начислена аренда офиса предпринимателю (с ИНН 2200000002). Начислено: 3 месяца * 1500,00 грн = 4500,00 грн. Выплачена аренда март, апрель и май: 3 месяца * 1500,00 грн = 4500,00 грн. НДФЛ и ВС не начисляются.

В этом примере объединенная отчетность заполняется так.

Приложение Д5, в зависимости от основнания для увольнения:

1) увольнение в Приложении Д5 по собственному желанию >>,

2) увольнение в Приложении Д5 по срочному трудовому договору >>,

3) уволнение в Приложении Д5 по соглашению сторон >>.

В Приложении 4ДФ за апрель указываем дату увольнения с работы: см. Приложение 4 за апрель >>. За май и июнь не будем приводить заполненные Приложения 4ДФ. Там остается 1 работник и два вида аренды. Заполнение 4ДФ - аналогично предыдущим месяцам из примеров №1 и №2.

В Приложении Д1 за апрель нужно указать в графе 14 количество дней (календарных) в трудовых отношениях: смотрите Приложение Д1 за апрель >>. За май - июнь не будем приводить заполненные Приложения Д1. Там остается один работник. Заполнение Д1 - аналогично предыдущим месяцам из примеров №1 и №2.

В основной части отчетности теперь уменьшится численность работников, уменьшатся суммы дохода, начисленного ЕСВ в мае и июне. Смотрите основная часть объединенной отчетности за 2 квартал >>.

 

Пример 3. Подаем отчетность типа "Звітний" як "Довідковий"

В марте одному работнику нужно начислить больничные. Суммы начисленной зарплаты и даты приема работников - как в Примере №1. Составляем в марте обїединенную отчетность c типом "Звітний" как "Довідковий", содержащую информацию о работнике, которому нужно начислить страховые выплаты.

3.1) Основная часть отчета "Довідковий" >>,

3.2) Додаток Д1 "Довідковий" за 1 месяц квартала >>,

3.3) Додаток Д1 "Довідковий" за 2 месяц квартала >>,

3.4) Додаток Д5 "Довідковий" >>.

 

Пример 4. Отпускные

Все приложения четвертого примера смотрите здесь: Отпускные в объединенной отчетности >>.

Дополнительно смотрите с примерами сборник: Расчет отпускных

Используйте онлайн-инструмент Калькулятор расчета отпускных >>

 

Пример 5. Больничные

Смотрите все заполненные приложения примера: Больничные в объединенной отчетности >>.

Дополнительно: Расчет больничных, Примеры оформления всех документов для больничных, декретных

Используйте онлайн-инструмент Калькулятор расчета больничного >>

 

Пример 6. Декретные

Смотрите Декретные в обїединенной отчетности >>.

Дополнительно: Расчет декретных

Используйте онлайн-инструмент Калькулятор расчета декретных >>.

 

Пример 7. После отпуска пo беременности / родам начался отпуск сотрудницы пo уходу за ребенком

См. заполненное Приложение Д5 в месяце завершения отпуска по беременности, начала отпуска по уходу >>.

 

Пример 8. Перевод на другую должность

Смотрите Приложение Д5 с переводом работника >>

 

Пример 9. Прем на работу совместителя

Смотрите видео с прилагаемым заполненным примером Приложения Д5 с совместителем: Заполнение Приложения Д5 (часть 2) - прием совместителя, основного работника >>.


Пример 10. Прием + увольнение в одном месяце

Смотрите заполненное Приложение Д5 с приемом и c последующим увольнением работника на протяжении одного отчетного периода >>.

 

Пример 11. Доначисление до минимальной зарплаты

Смотрите Доначисление до минимальной зарплаты в 1ДФ >>

 

Пример 12. Увольнение на протяжении отпуска пo уходу за ребенком

Смотрите с уловиями примера и пояснениями заполнения Приложение Д5 >>

 

Пример 13. Начало / окончание договора ГПХ

Смотрите с уловиями примера и пояснениями заполнения Приложение Д5 >>

[дополнительно: Гражданско-правовой договор]

 

3. Правила заполнения отчетности и ее приложений

Обычных работодателей касаются только четіре приложения: приложение Д1 (№1), приложение 4ДФ (№4), приложение Д5 (№5), приложение Д6 (№6).

Страницы с правилами заполнения:

3.1) Основная часть отчета,

3.2) Приложение 1 (Д1),

3.3) Додаток 4 (4ДФ) [в том числе видео с примерами заполнения],

3.4) Приложение 5 (Д5) [в том числе видео с примерами] .

 

4. Порядок заполнения объединенной отчетности

Порядок заполнения объединенной отчетности утвержден Приказом Мин. финансов №4 >> (формально это называется не "Инструкция", а именно "Порядок")

Образцы для разных ситуаций смотрите в пункте 02.

 

5. Как, когда и куда подавать отчетность

5.1. Предельный срок подачи

В течение 40 календарных днeй после окончания отчетного квартала.

A если последний день срока приходится на выходной / праздничный день, то можно сдать в ближайший последующий рабочий день после этого выходного / праздничного дня.


5.2. Куда подавать?

В ГНИ по местонахождению юрлица или обособленных подразделений.

Если обособленное подразделение юр. лица не уполномочено начислять / уплачивать в бюджет НДФЛ, то отчетность зa своё подразделение предоставляет юр. лицо в ГНИ по местонахождению (как сказано в пункте 3 раздела II Порядка, смотрите Объединенная отчетность за обособленное подразделение ["неуполномоченное"]).

Самозанятые лица (предприниматели, независимые профессионалы) предоставляют эту отчетность в ГHИ по месту жительства.

A частные нотариусы предоставляют эту отчетность в ГНИ по месту расположения рабочего места (конторы).

После смены местоположения отчетность предоставляется yже по новому месту регистрации (пп. "б" пункта 176.2 НК).


5.3. Как подавать?

Отчетность подается oдним из следующих способов:

1) в электронной форме в порядке, определенном законодательством;

2) на бумажных носителях вместе c электронной версией нa электронных носителях информации;

3) на бумажных носителях без єлектронной версии или почтовым отправлением (с описью) можно, еcли в вашей отчетности не больше пяти строк в приложениях.

 

6. Какие штрафы угрожают?

Читайте на странице Штрафы, касающиеся объединенной 1ДФ >>

 

7. Исправление ошибок

Смотрите страницу Исправление ошибок в 1ДФ >> (посвящена типам "Уточнюючий", "Звітний новий").

Некколько видов ошибок можно исправить в текущей отчетности, без применения типов "Уточнюючий" или "Звітний новий". Смотрите с примерами заполнения Виправлення помилок минулих кварталів - "Звітний" тип розрахунку >>.

Еще по теме "Объединенная отчетность":

↓ Скачайте безкоштовні довідники ↓

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
  Найчастіші питання...
 
 
 

© 2021 Бухоблік - buhoblik.org.ua