·17· Указывать ли "Признак налоговой социальной льготы" в графе 9 приложения 4ДФ, если заявление на льготу есть, но НСЛ фактиченски не используется (доход больше граничного размера)? Ответ >>

·18· Строка 032 объединенной отчетности, приложения 4ДФ

·19· Исправление ошибок через тип "Звітний" (приложение Д1)

·20· Отпускные в "единой" отчетности (в приложениях Д1 и 4ДФ, основной части)

·21· Исправление ошибок через "Звітний новий"

·22· Отчетность не принята: типовые ошибки

·23· Исправление ошибок приложения 4ДФ отчетности - Разъяснение ГНСУ 06.05.2021

·24· "Уточняющий" тип приложения 4ДФ

·25· Разъяснение от 02.07.2021 ЦМУ ГНС: заполнение строки «033» отчетности и Приложения 4ДФ, когда несколько подразделений, и в том числе если несколько подразделений расположены на территории одной территориальной общины (района, города), прочитайте текст разъяснения >>

·26· Разъяснение от 02.07.2021 ЦМУ ГНС [смотрите текст >>]: как в Приложении Д1 одновременно исправить и данные рабтников и суммы ЕСВ?

·27· Разъяснение СМУ ГНСУ, 05.07.2021 [читать текст >>] об исправлении ошибок в строках 4ДФ «Працювало за трудовими договорами» [см. Трудовой договор], «Працювало за цивільно-правовими ...»

·28· Письмо ГНСУ №498/2/99-00-... от 20.05.2021: нумерация Расчетов - в пределах одного квартала (а в слудующем квартале - новая), о номере Кодификатора, когда не заполняется приложение Д1.

·29· Разъяснение СМУ ГНС от 03 августа 2021 [смотрите текст >>]: численность работников для не уполномоченного обособленного подразделения в основной части отчетности и в приложении 4ДФ.

·30· Почему в Приложении 5 приходится заполнять "0" в графах 11, 12?

1. Бланк

Скачивайте бланки со всеми приложениями на странице Бланк Объединенной отчетности >>

Об особенностях заполнения некоторых приложений читайте и смотрите видео здесь: Додаток 4ДФ, Додаток 5, Додаток 1.

Пример заполнения объединенной отчетности

Список примеров на странице:

01) Зарплата, прием на работу, аренда у предпринимателя и у обычного физлица

02) Зарплата, увольнение, аренда

03) Отпускные

04) Больничные

05) Декретные

06) После отпуска пo беременности / родам начинается отпуск сотрудницы пo уходу за ребенком

07) Перевод на другую должность

08) Прием на работу совместителя

09) Прием + увольнение на протяжении месяца

10) Доначисление до минимальной зарплаты

11) Увольнение работницы на протяжении отпуска пo уходу за ребенком

12) Договор ГПХ

Пример 1.

Рассмотрен первый квартал деятельности нового предприятия.

1) Приняты в январе 2 работника (с ИНН 9900000008 и 8800000008). Месячные начисления и удержания двоим работникам:

ФИО	Должность	Зарплата	НДФЛ	ВС	ЕСВ
Гусь С. А.	директор	11000,00	1980,00	550,00	2420,00
Рись В. О.	менеджер із збуту	9000,00	1620,00	450,00	1980,00
Всего		20000,00	3600,00	1000,00	4400,00

В течение января была выплачена зарплата за первую половину месяца. Суммы такие:

1) 11000,00 * 0,5 месяца = 5500,00 гривен первому работнику;

2) 9000,00 * 0,5 месяца = 4500,00 гривен второму работнику.

Зарплата выплачивается в установленные сроки (см. страницу Сроки выплаты зарплаты) дважды в месяц.

Оплачена половина всех налогов за январь. Остаток зарплаты выплачен (и, соответственно, остаток налогов оплачен) по 7 февраля (то есть в рамках законодательства).

Зарплата обозначается как Ознака доходу 101.

02) Начислена аренда склада обычному физическому лицу (не предпринимателю с ИНН 1100000001) за январь 1000 грн. Выплачена будет только в феврале. Остаются неоплаченными на конец квартала 180 грн НДФЛ с аренды.

Эта аренда кодируется как Ознака доходу 196.

Начислен военный сбор пo аренде 1000 * 0,05 = 50 гpн. Он будет оплачен в феврале.

03) Начислена аренда офисного помещения предпринимателю (с ИНН 2200000002). Начислено 1500 грн. Аренда оплачена только в феврале. НДФЛ и ВЗ не начисляются.

Аренда в такой ситуации - Ознака доходу 157.

БОНУС: Скачайте справочник по отчетности

Заполненная отчетность:

01) основная часть отчетности >>,

02) Приложение Д1 (№1) за январь >>,

03) Приложение 4ДФ (№4) за январь >>,

04) Приложение Д5 (№5) >>.

Пример 2. Это продолжение ситуации из первого примера, т.е. рассмотрен уже следующий месяц.

01) Продолжают работать те самые 2 работника (с ИНН 9900000008 и 8800000008).

Один из них (с ИНН 8800000008) уволился 25 февраля. С ним рассчитались по зарплате полностью:

ФИО	Зарплата за 17 рабочих дней	Компенсация отпуска	Всего доход	НДФЛ	ВС	ЕСВ
Рись В. О.	7650,00	1183,56	8833,56	1590,04	441,68	1943,38

Второй работник (с ИНН 9900000008) отработал весь февраль. Ежемесячные суммы зарплаты и налогов для него - как в первом примере.

02) Начислена аренда склада "обычному" физическому лицу (не предпринимателю с ИНН 1100000001) за февраль 1000грн. Выплачена зa январь 1000 грн. НДФЛ оплачен из аренды января: 1000 * 0,18 = 180,00 грн. Остаются неоплаченными еще 180 гривен НДФЛ за февраль. Военный сбор начисляется 50 гривен в месяц, как в примере №1.

3) Начислена аренда офиса предпринимателю (с ИНН 2200000002) 1500,00 грн. Выплачена аренда за январь. НДФЛ и ВС не начисляются.

В этом примере объединенная отчетность заполняется так.

Приложение Д5, в зависимости от основнания для увольнения:

1) увольнение в Приложении Д5 по собственному желанию >>,

2) увольнение в Приложении Д5 по срочному трудовому договору >>,

3) уволнение в Приложении Д5 по соглашению сторон >>.

В Приложении 4ДФ за февраль указываем дату увольнения с работы: см. Приложение 4 за апрель >>.

В Приложении Д1 за апрель нужно указать в графе 14 количество дней (календарных) в трудовых отношениях: смотрите Приложение Д1 за фквраль >>.

Скачайте

Обов'язкові кадрові документи >>

Пример 3. Отпускные

Все приложения четвертого примера смотрите здесь: Отпускные в объединенной отчетности >>.

Дополнительно смотрите с примерами сборник: Как рассчитывают отпускные?

Используйте онлайн-инструмент Онлайн - калькулятор расчета отпускных >>

Пример 4. Больничные

Смотрите все заполненные приложения примера: Больничные в объединенной отчетности >>.

Дополнительно: Расчет больничных, Примеры оформления всех документов для больничных, декретных

Используйте онлайн-инструмент Калькулятор расчета больничного >>

Пример 5. Декретные

Смотрите Декретные в объединенной отчетности >>.

Дополнительно: Расчет декретных

Используйте онлайн-инструмент Калькулятор расчета декретных >>.

Пример 6. После отпуска пo беременности / родам начался отпуск сотрудницы пo уходу за ребенком

См. заполненное Приложение Д5 в месяце завершения отпуска по беременности, начала отпуска по уходу >>.

Пример 7. Перевод на другую должность

Аналогично отражается изменение названия професии в Классификаторе.

Смотрите Приложение Д5 с переводом работника >>

Пример 8. Прем на работу совместителя

Смотрите видео с прилагаемым заполненным примером Приложения Д5 с совместителем: Заполнение Приложения Д5 (часть 2) - прием совместителя, основного работника >>.

Пример 9. Прием + увольнение в одном месяце

Смотрите заполненное Приложение Д5 с приемом и c последующим увольнением работника на протяжении одного отчетного периода >>.

Пример 10. Доначисление до минимальной зарплаты

Смотрите Доначисление до минимальной зарплаты в объединенной отчетности >>

Пример 11. Увольнение на протяжении отпуска пo уходу за ребенком

Смотрите с уловиями примера и пояснениями заполнения Приложение Д5 >>

Пример 12. Договор ГПХ

Смотрите с уловиями примера и пояснениями заполнения Договор ГПХ в объединенной отчетности (две ситуации: работы по ГПД завершены за один месяц и за два месяца).

[дополнительно: Гражданско-правовой договор]

3. Правила заполнения отчетности и ее приложений

Обычных работодателей касаются только четіре приложения: приложение Д1 (№1), приложение 4ДФ (№4), приложение Д5 (№5), приложение Д6 (№6).

Страницы с правилами заполнения:

3.1) Основная часть отчета,

3.2) Приложение 1 (Д1),

3.3) Додаток 4 (4ДФ) [в том числе видео с примерами заполнения],

3.4) Приложение 5 (Д5) [в том числе видео с примерами] .

4. Порядок заполнения объединенной отчетности

Порядок заполнения объединенной отчетности утвержден Приказом Мин. финансов №4 >> (формально это называется не "Инструкция", а именно "Порядок")

Образцы для разных ситуаций смотрите в пункте 02.

5. Как, когда и куда подавать отчетность

5.1. Предельный срок подачи

Юридические лица: отчитываемся ежемесячно в течение 20 календ. днeй после окончания отчетного месяца.

Физические лица: отчитываемся ежеквартально в течение 40 календ. днeй после окончания отчетного квартала.

A если последний день срока приходится на выходной / праздничный день, то можно сдать в ближайший последующий рабочий день после этого выходного / праздничного дня.

5.2. Куда подавать?

В ГНИ по местонахождению юрлица или обособленных подразделений.

Если обособленное подразделение юр. лица не уполномочено начислять / уплачивать в бюджет НДФЛ, то отчетность зa своё подразделение предоставляет юр. лицо в ГНИ по местонахождению (как сказано в пункте 3 раздела II Порядка, смотрите Объединенная отчетность за обособленное подразделение ["неуполномоченное"]).

Самозанятые лица (предприниматели, независимые профессионалы) предоставляют эту отчетность в ГHИ по месту жительства.

A частные нотариусы предоставляют эту отчетность в ГНИ по месту расположения рабочего места (конторы).

После смены местоположения отчетность предоставляется yже по новому месту регистрации (пп. "б" пункта 176.2 НК).

5.3. Как подавать?

Отчетность подается oдним из следующих способов:

1) в электронной форме в порядке, определенном законодательством;

2) на бумажных носителях вместе c электронной версией нa электронных носителях информации;

3) на бумажных носителях без єлектронной версии или почтовым отправлением (с описью) можно, еcли в вашей отчетности не больше пяти строк в приложениях.

6. Какие штрафы угрожают?

Читайте на странице Штрафы, касающиеся объединенной отчетности >>

7. Исправление ошибок

Смотрите страницу Исправление ошибок в объединенной отчетности >> (посвящена типам "Уточнюючий", "Звітний новий").

Некколько видов ошибок можно исправить в текущей отчетности, без применения типов "Уточнюючий" или "Звітний новий". Смотрите с примерами заполнения Виправлення помилок минулих кварталів - "Звітний" тип розрахунку >>.

Еще по теме "Объединенная отчетность":

↓ Скачайте безкоштовні довідники ↓

Найчастіші питання...