Приклад заповнення 1ДФ

Tеми: Звіт 1ДФ (Форма 1ДФ), ПДФО (НДФЛ).

Додатково:  Скачайте довідник пo 1-ДФ

01. Перший приклад заповнення 1ДФ - розглянутий перший квартал діяльності підприємства.

1) Прийнято в лютому 2 працівники (ІПН 9900000008 та 8800000008). Обидва користуються податковою пільгою. Відповідно вказана "Ознака подат. соц. пільги" 01 (всі коди, ознаки доходу і т.п. в формі 1ДФ дивіться тут: Код 1-ДФ). Зарплата 1250,00грн на місяць, ПДФО з неї 89,40грн. Нарахована зарплата кожному працівникові за лютий та березень, тобто 1520 * 2 = 2500,00грн за квартал кожному працівнику. Протягом звітного кварталу виплачена зарплата за лютий і аванс за першу половину березня, тобто 1250,00 + (1250,00 * 0,5) = 1875,00грн кожному працівнику. Сплачений до бюджету весь ПДФО за лютий та половина ПДФО за березень, тобто по кожному працівнику 89,40 + (89,40 * 0,5) = 134,10грн. Залишаються несплаченими 44,70грн ПДФО по кожному працівникові.

Ці нарахування мають  Ознаку доходу 101.

Відповідно нарахований військовий збір в сумі 2500* 2 * 0,015 = 75,00 грн., сплачений військовий збір за лютий тa половину березня в сумі (1250 * 2 + 625 * 2) * 0,015 = 56,25 грн. Залишається неоплаченим військовий збір за півмісяця, тобто 625 * 2 * 0,015 = 18,75 грн.

2) Нарахована оренда складу фізичній особі (не підприємцеві, ІПН 1100000001) за лютий-березень по 1000,00грн. Виплачена лише за лютий 1000,00грн. ПДФО сплачений за оренду лютого - 1000*0,15=150,00грн. Залишаються несплаченими ще 150,00грн ПДФО.

Ознака доходу 1ДФ - 106.

Нарахований військовий збір по оренді 2000 * 0,015 = 30,00 гpн. Сплачений військовий збір по оренді 15,00 грн. і залишилося доплатити теж 15,00 грн.

3) Нарахована оренда офісу фізособі-підприємцю (ІПН 2200000002). Нараховано за два месяці 2 * 1500,00грн = 3000,00грн. Сплачена оренда тільки зa лютий - 1500,00грн. ПДФО не нараховується.

Ознака доходу 1ДФ - 157.

Бонус. Таблиця: які виплати з якою ознакою доходу відображаються у 1ДФ, які оподатковуються ПДФО, ЄСВ, військовим збoром, а які - ні???

В умовах що діють ще починаючи з 2015 року 1-ДФ в цьoму прикладу заповнюється наступним чином. Маємо два варіанти:

1) у першому - зарплата за другу половину останнього місяця квартала виплачена не у встановлені строки (див. Строки виплати зарплати),

2) у другому варіанті зарплата виплачена у встановлені законодавством строки наступного місяця.

БОНУС: Скачайте безкоштовний дoвідник по звітності

Заповнена форма 1-ДФ, варіант 1:

 

Заповнена форма, варіант 2 (своєчасна виплата зарплати):

Дивіться також: ? Питання, що часто стaвляться про форму 1ДФ >>>

 

02. Другий приклад заповнення 1ДФ - продовження першого, тобто розглянутий наступний квартал.

1) В цьому кварталі продовжували працювати ті ж 2 працівники (ІПН 9900000008 та 8800000008).

Один з них (ІПН 9900000008) звільнився на кінці квітня. З ним повністю розрахувалися по зарплаті: 1250,00грн нараховано за квітень, видано 625,00грн за другу половину березня та 1250,00 за квітень. Разом за квартал нараховано 1250,00, виплачено 1875,00грн.

Другий (ІНН 8800000008) відпрацював весь квартал. Йому видали: 625,00грн за другу половину березня, 1250,00 за квітень, 1250,00 за травень, 625,00грн за першу половину червня.

ПДФО сплачений:

- 44,70грн за другу половину березня з кожного працівника,

- 89,40грн за квітень з кожного,

- за травень 89,40грн з працівника, що залишився,

- за першу половину червня 44,70грн з єдиного працівника, що залишився (ІПН 8800000008).

Залишаються несплаченими 44,70грн НДФЛ по працівникові, що залишився, за другу половину червня.

Додатково дивіться: Перевірки Держпраці

2) Нарахована оренда складу фізичній особі (не підприємцеві, ІПН 1100000001) за квітень-червень по 1000,00грн. Виплачена за березень-квітень-травень по 1000,00грн. ПДФО сплачений за оренду березня, квітня, травня 3*1000*0,15=450,00грн. Залишаються несплаченими ще 150,00грн НДФЛ за червень.

3) Нарахована оренда офісу фізособі-підпріємцеві (ІПН 2200000002). Нараховано за три місяці 3 * 1500,00грн = 4500,00грн. Виплачена оренда за березень-квітень-травень - 3*1500,00грн=4500,00грн. ПДФО не нараховується.

БОНУС: Скачайте довiдник "Податки на зарплату"

Військовий збір:

нарахований на зарплату тa оренду (1250 + 3750 + 3000) * 0,015 = 120,00 грн.; 

виплачений 129,38 грн.; 

залишилося невиплаченим  24,37 грн.

1-ДФ в цьoму прикладу заповнюється так:

Заповнена форма 1-ДФ, Варіант 1 (несвоєчасна виплата зарплати за останній місяць квартала):

 

Заповнена форма, Варіант 2 (своєчасна виплата зарплати):

03. Третій приклад - Відпускні у формі 1ДФ >>>

Додатково:  Відпускні в звіті ЄСВ плюс добірка Приклад заповнення звіту ЄСВ.

Дивіться також тематичні добірки:

01) ЄСВ (єдиний соціальний внесок),

02) ПДФО (прибутковий податок),

03) Виправлення помилок - уточнюючий розрахунок 1ДФ,

04) Індексація зарплати.

Ще сторінки за темою Приклад заповнення 1ДФ(1-ДФ):

• < Податок на спадщину
• Заполненный 2 пример заполнения 1ДФ >