"Уточнюючий 4ДФ",

Теми: Додаток 4ДФ -2026, Об'єднана звітність - 2026, ПДФО - 2026.

Розглядається виправлення помилок в 4ДФ (уточнюючий, звітний новий розрахунок): оберіть приклад заповнення для потрібної ситуації, дивіться, як подати уточнення і виправити помилку, знайдену в додатку 4ДФ або у старій формі 1ДФ.

Зміст теми:

01. Загальні принципи виправлення помилок

02. Приклади заповнення для виправлення помилок ("Уточнюючий" чи "Звітний новий")

03. Додатково:

03.1. Невідповідність встановленим у Податковому кодексі принципам виправлення помилок

03.2. Проблеми із виправленням помилок y "шапці" 4ДФ

03.3. Пакет не прийнято: про виправлення типових помилок "об'єднаного" звіту

01. 

Виправлення помилок в 4ДФ:

 загальний принцип

За необхідності проведення коригувань 4ДФ до закінчення терміну надання звітності надаємо "звітний новий" розрахунок.

А "уточнюючий розрахунок" подаємо після закінчення терміну надання цієї звітності.

Виправлення помилок у 4ДФ урегульовано порядком №4 (а саме - розділом V).

Додатково:  Довідник "Об'єднана звітність"

Згіднo в пунктом 6 р. V Порядку "уточнюючий" і "звітний новий" 4ДФ заповнюються за однаковим принципом: для виправлення помилки треба представляти інформацію лише по рядках що виправляються, причому вказуємо інформацію, яку потрібно виключити та інформацію, яку треба включити в 4ДФ для виправлення помилки. 

Для цього y графі "Ознака (0, 1)" у 4ДФ вказується «1» для виключення рядка або «0» для введення нового рядка.

Тобто:

• щоб вилучити помилковоий рядок треба повторити всі його графи цього рядка і поставити «1» y грaфі "Ознака (0, 1)";
• щоб ввести новий рядок треба заповнити всі його грaфи і поставити «0» y графі "Ознака (0, 1)";
• щоб замінити помилковий рядок на інший, потрібно вилучити всю помилкову інформацію, вказавши ознаку «1» та ввести рядок іх правильною інформацієї, вказавщи для неї ознаку «0».

Про особливості внесення змін до старої форми 1ДФ за допомогою "уточнюючого" розрахунку з додатком 4ДФ і про виправлення помилок y розділі II додатка 4ДФ, дивіться у підозділі 01.2 сторінки "Виправлення помилок об'єднаного звіту".

02. Прилади виправлення помилок в 4ДФ

Приклад 1

Треба зробити уточнюючий розрахунок для виправлення помилки у жовтні попереднього року.

Помилково не нарахуваои в 4ДФ дохід фізособи у вигляді оренди (тобто ознака доходу 196).

Перегляньте  Додаток 4ДФ >> та  основну частину розрахунку >>.

Приклад 2

Тут продемонстровано виправлення помилок, зроблених у старій формі 1ДФ. І хоч вже пройшло 3 роки, ви маєте право на виправлення даних у 1ДФ (поданій до 2021 року) через "уточнюючий" додаток 4ДФ.

У 3 кварталі 2020 знайдено три помилки в 1ДФ :

1) у одного працівника вказали невірний ІПН (потрібно виправити із 9900011007 на 9900000007) i дату прийняття його на роботу треба змінити на 1 липня 2020, замість 2 липня 2020;

2) y другого працівника (із ІПН 5500000123) виявили заниження доходу (повинно бути не 30000,00 гривень, а 34000,00 гривень за квартал), i відповідно суми нарахованих ПДФО, військового збору стають більшими).

3) доходи підприємцю мали бути вказані (нарахованими та виплаченими) в сумі не 5000,00 гривень, а 5600,00 гривень.

Перегляньте заповнені Додаток 4ДФ >> ("уточнюючий") i  основну частину розрахунку >>.

Приклад 3

Якщо помилково не нарахували в 4ДФ доходи у вигляді зарплати (це ознака доходу 101).

Дивіться "уточнюючі" заповнені Додаток 4ДФ >> ("уточнюючий") і  основну частина звіту >>.

Приклад 4

Було зроблено три помилки аналогічні вказаним у Прикладі 2, але їх було зроблено в 4ДФ, а не і 1ДФ.

За минулий квартал було знайдено такі помилки у 4ДФ:

1) у першого працівника було вказано неправильний ІПН (і потрібно виправити 9900011007 на ІПН 9900000007), дату його прийняття на роботу повинна змінити на 01 жовтня, замість 02 жовтня;

2) другому працівнику (з ІПН 5500000123) занизили дохід (він має бути не 10000 грн, а 14000 грн.), і відповідно суми нарахованих ПДФО, військового збору мають стати більшими).

3) дохід ФОП має бути (нарахованим і виплаченим) y сумі не 5000,00 гривень, а 5600,00 гривень.

Дивіться Додаток 4ДФ >> ("уточнюючий") i  основну частина звітності >>.

Приклад 5

У 4ДФ для допомоги працівниці по вагітності / пологах неправильно вказали ознаку доходу: «194», a не «128»..

Перегляньте для цього прикладу  4ДФ >> та основну частину розрахунку >>.

Ще про виправлення помилок в 4ДФ (уточнюючий розрахунок, звітний новий):