Рахунок 312 Поточні рахунки в іноземній валюті

Поділитися:

Рахунок 312 «Поточні рахунки в інoземній валюті» призначений для узагальнення інформації про наявність i рух грошових коштів в іноземній валюті.

Тип: Активні рахунки. Є частиною синтетичного рахунку: 31 рахунок.

Нижче наведено 2 таблиці з прикладами операцій за дебетом i за кредитом субрахунку 312.

Завантажте: Довідник "Бухгалтерськи проводки"

Таблиця 1. Приклади операцій за дебетом субрахунку 312

№	Зміст операції	Дебет	Кредит
01	Отримано валюту від продажу інвестиції (наприклад, здійснено погашення облігацій іноземного підприємства, які були придбані раніше)	312	14
02	Зараховано валюту на поточний рахунок підприємства (повернено раніше сплачений аванс за роботи з капітального будівництва)	312	15
03	Валюта зарахована на поточний рахунок підприємства (валюту здано до банку)	312	302
04	Здійснено переказ грошових коштів в іноземній валюті з одного поточного рахунку підприємства на інший	312	312
05	На поточний рахунок зараховано кошти в іноземній валюті за продані путівки	312	332
06	Іноземну валюту зараховано на поточний валютний рахунок	312	333
07	Зараховано грошові кошти в іноземній валюті для погашення векселя	312	34
08	Отримано грошові кошти в іноземній валюті від продажу акцій, погашення облігацій тощо.	312	35
09	Зараховано валюту від іноземного покупця в рахунок оплати товарів (робіт, послуг)	312	362
10	На валютний поточний рахунок зараховано грошові кошти в іноземній валюті, які раніше були перераховані як аванс іноземному постачальнику	312	371
11	На валютний рахунок зараховано виручку від продажу необоротного активу	312	377
12	На валютний поточний рахунок підприємства зараховано грошові кошти в іноземній валюті як внесок до статутного капіталу	312	46
13	На валютний поточний рахунок зараховано валюту для здійснення заходів цільового характеру	312	48
14	Отримано довгостроковий банківський кредит в іноземній валюті	312	502
15	Отримано грошові кошти в іноземній валюті від продажу облігацій	312	521
16	Відображено премію, отриману під час первинного продажу облігацій	312	522
17	Отримано короткостроковий кредит у банку в іноземній валюті	312	602
18	На поточний рахунок зараховано грошові кошти в іноземній валюті, отримані за товар, повернутий іноземному постачальнику	312	632
19	Отримано грошові кошти в іноземній валюті як аванс за поставку товару, виконання робіт	312	681
20	Повернено кошти в іноземній валюті, які раніше були перераховані на оплату навчання працівника за кордоном	312	685
21	На поточний рахунок зараховано грошові кошти у вигляді авансових платежів за передані в оренду основні засоби та інші необоротні активи, а також за іншими операціями, доходи від яких можна віднести до доходів майбутніх періодів	312	69
22	Відображено курсову різницю, що виникла під час перерахунку валюти у зв’язку зі зміною валютного курсу на дату балансу	312	714
23	Отримано дохід від фінансових інвестицій у вигляді відсотків або дивідендів	312	73
24	Отримано дохід від реалізації фінансових інвестицій	312	741
25	Суми страхових внесків, отримані страховиком	312	76

Таблиця 2. Приклади операцій за кредитом субрахунку 312

№	Зміст операції	Дебет	Кредит
01	Здійснення інвестицій у іноземне підприємство (придбано цінні папери іноземного підприємства)	14	312
02	Перерахування з поточного рахунку на рахунок підприємства-підрядника (нерезидента) грошових коштів в іноземній валюті, призначених для фінансування капітального будівництва для власних потреб підприємства-забудовника	15	312
03	Оприбуткування в касі підприємства іноземної валюти, отриманої з банку	302	312
04	Переказ грошових коштів в іноземній валюті з одного поточного рахунку підприємства на інший	31	312
05	Придбання грошових документів (путівок, проїзних квитків) за валюту	332	312
06	Списання іноземної валюти з валютного рахунку для продажу	334	312
07	Придбання поточних фінансових інвестицій (акції, облігації тощо)	35	312
08	Повернення покупцеві раніше отриманих від нього грошових коштів в іноземній валюті	362	312
⁰⁹	Перерахування авансу іноземному постачальнику	37	312
10	Здійснення викупу акцій	45	312
11	Повернення внеску до статутного капіталу	46	312
12	Погашення довгострокового кредиту в іноземній валюті	50	312
13	Переказ грошових коштів в іноземній валюті для погашення векселя	512	312
14	Перерахування грошових коштів в іноземній валюті для погашення облігацій за номінальною вартістю	521	312
15	Погашення короткострокового банківського кредиту в іноземній валюті	60	312
16	Погашення поточної заборгованості за довгостроковими зобов’язаннями у валюті	612	312
¹⁷	Переказ грошових коштів в іноземній валюті для погашення векселя	62	312
18	Переказ грошових коштів в іноземній валюті в якості оплати за раніше поставлений товар (виконані роботи, надані послуги)	632	312
19	Перерахування заробітної плати на банківський рахунок працівника-нерезидента, який працює на підприємстві за контрактом	661	312
20	Перерахування на банківський рахунок депонованої заробітної плати працівнику-нерезиденту, який працює на підприємстві за контрактом	662	312
21	Виплата належних дивідендів засновникам підприємства	671	312
22	Виплата частки активів підприємства, що належить засновнику, який вийшов зі складу засновників	672	312
23	Сплата відсотків за кредитом	684	312
24	Перерахування грошових коштів в іноземній валюті для погашення заборгованості за придбаний об’єкт основних засобів, за іншими операціями	685	312
25	Повернення надміру перерахованих грошових коштів за операціями, доходи від яких можна віднести до доходів майбутніх періодів	69	312
26	Повернення страхувальнику страхових внесків в іноземній валюті внаслідок дострокового припинення дії договору страхування	76	312
27	Оплата витрат підприємств, пов’язаних із збутом продукції (наприклад, рекламні послуги іноземної компанії)	93	312
28	Курсова різниця, що виникла під час перерахунку валюти у зв’язку зі зміною валютного курсу на дату балансу	945	312
29	Сплата суми штрафів, пені, неустойки за порушення умов договору	948	312
30	Переказ грошових коштів іноземному банку для сплати відсотків за кредитами	95	312

312 (рахунок