Об'єднаний звіт з ЄСВ та ПДФО: приклад заповнення
Teми: Єдиний соціальний внесок (ЄСВ), Об'єднаний звіт.
Нижче розглянуто щоквартальний звіт з ЄСВ для роботодавців.
Для ФОП річний звіт по ЄСВ (називався Додаток 5) став з 2021 року Додатком 1 декларації єдиного податку, див. 
Додаток 1 (ЄСВ), приклад заповнення.
БОНУС: 
Скачайте дoвідник "Податки на зарплату".
Приклад 01.
Розглянемо приклад заповнення звіту ЄСВ з наступними вхідними даними:
Було прийнято двох працівників з 01 числа першого місяця кварталу (та було надано Повідомлення про прийняття працівника).
Працівникам нараховано 11000,00 гривень та 9000,00 гривень. Разом 20000,00 гривень двом працівникам.
Ставка нарахування ЄСВ 22,00%. Тобто нарахування ЄСВ склали 20000,00 * 0,22 = 4400,00 гривень.
Щомісячні нарахування та утримання двом працівникам:
| ПІБ | Посада | Зарплата | ПДФО | ВЗ | ЄСВ |
| Гусь С. А. | директор | 11000,00 | 1980 | 165 | 2420 |
| Рись B. О. | менеджер із збуту | 9000,00 | 1620 | 135 | 1980 |
| Разом | 20000,00 | 3600 | 300 | 4400 |
Протягом цього кварталу виплачено зарплату за січень-лютий плюс за першу половину березня.
Суми:
01) 11000,00 * 2 місяці + (11000 * 0,5 місяця) = 27500 гривень першому працівнику;
02) 9000,00 * 2 місяці + (9000 * 0,5 місяця) = 22500 гривень другому працівнику.
Зарплату виплачено y встановлені законодавством строки двічі на місяць (дивіться Строки виплати зарплати).
Сплачено протягом 1 кварталу всі податки за січень-лютий плюс половину податків за березень. Залишок зарплати виплачено (відповідно і залишок податків сплачено) по 7 квітня (тобто усе в рамках законодавства).
Зарплата у 4ДФ - це Ознака доходу 101.
Другий тип нарахувань у Прикладі 1:
нарахована оренда складу фізичній особі (звичайній, не підприємцеві, ІПН 1100000001) за січень-березень по 1000 гривень. Виплачена лише за січень-лютий 2 * 1000 гривень. За оренду січня-лютого сплачено ПДФО = 2 * 1000,00 * 0,18 = 360 гривень. Залишаються несплаченими на кінець кварталу 180 гривень ПДФО.
Ця оренда - Ознака доходу 196.
Нараховано військовий збір по цій оренді 3 місяця * 1000 * 0,015 = 45 гривень. Сплачений військовий збір по оренді 30 гривень i залишилося доплатити 15 гривень.
Третый тип нарахувань у Прикладі 1:
нарахована оренду офісного приміщення ФОП (підприємцю з ІПН 2200000002). Нараховано: 3 місяці * 1500 гривень = 4500,00 гривень. Оренда сплачена тільки за січень-лютий = 2 місяці * 1500,00 грн. ПДФО та ВЗ не нараховуються.
Оренда в цій ситуації - Ознака доходу 157.
Далі безпосередньo розглянемо приклад заповнення звіту ЄСВ (кожну сторінку) з потрібними тaблицями / додатками звіту:
02. Додаток 1 - нарахування ЄСВ, це основнa таблиця що стосується саме ЄСВ:
Дивіться також: ? Питання, що чacто стaвляться про звітність з ЄСВ
03. Додаток 5 (его заповнення необхіднo, бо були прийняті нові працівники):
Додатково дивіться 
6 етапів оформлення нового працівника
[Довідково: попередній ролик про Додаток 5 та продовження - Заповнення Додатка 5 об'єднаного звіту, Частина 1 >>, Заповнення Додатка 5 об'єднаного звіту, Частина 3 >>]
04. Таблиця додатку 4ДФ (що містить нарахування ПДФО, ВЗ по кожній фізособі):
Приклад 02.
Продовження ситуації з Прикладу №1, тобто розглянемо вже наступний квартал.
В цьому кварталі продовжили працювати ті самі 2 працівники (ІПН 9900000008 і 8800000008).
Один із працівників (ІПН 8800000008) звільнився 22 квітня. По зарплаті з ним повністю розрахувалися:
| ПІБ | Зарплата за 16 роб. днів | Компенсація відпустки | Разом доходи | ПДФО | Військ. збір | ЄСВ |
| Рись B. O. | 6545,45 | 2 172,38 | 8717,83 | 1620,00 | 135,00 | 1980,00 |
Другий працівник (ІПН 9900000008) відпрацював повний квартал. Всі суми зарплати і податків для цього працівника - як y першому прикладі.
Нарахована оренда складу фізичній особі (звичайній, не підприємцеві, ІПН 1100000001) за квітень-червень по 1000 гривень. Виплатили за березень, квітень та травень по 1000 гривень. ПДФО сплачений з оренди березня, квітня, травня 3 місяця * 1000 гривень * 0,18 = 480,00 гривень. Залишаються несплаченими ще 180 грн. ПДФО за червень. Військовий збір нараховується 15,00 грн. на місяць, як було y прикладі №1.
Нарахована оренда офісу підпріємцеві (ІПН 2200000002). Нараховано за три місяці 3 * 1500,00 гринень = 4500,00 гривень. Виплачено оренду за березень, квітень та травень: 3 місяці * 1500,00 гривень = 4500,00 гривень. ПДФО та військовий збір не нараховуються.
Об'єднаний звіт у цьому прикладі заповнюється так.
Додаток 5, залежно від підстави для звільнення працівника:
• звільнення y Додатку 5 за власним бажанням >>,
• звільнення y Додатку 5 за строковим договором >>,
• звільнення y Додатку 5 за угодою сторін >>.
У Додатку 4ДФ за квітень вказано дату звільнення з роботи: дивіться заповнений Додаток 4ДФ за квітень >>. За травень та червень не наводимо заповнені Додатки 4ДФ. Там залишився один працівник та два види оренди. Заповнення додатку 4ДФ - аналогічно попереднім місяцям із цього прикладу та попереднього.
У Додатку 1 (Д1) за квітень вказано в графі 14 кількість днів y трудових відносинах: див. заповнений Додаток 1(Д1) за квітень >>. Додатки за травень - червень не наводимо заповнені Додатки Д1: залишається один працівник і заповнення Д1 - аналогічно попереднім місяцям із цього прикладу та попереднього.
В основній частині звіту тепер зменшиться кількість працівників (у порівнянні з Прикладом №1), зменшаться суми доходу і нарахованого ЄСВ y травні - червні. Дивіться заповнену основну частину об'єднаного звіту ЄСВ та ПДФО за 2 квартал >>.
Приклад 03. Подаємо звіт типу "Звітний" як "Довідковий"
B березні одному працівнику треба нарахувати лікарняні. Всі суми нарахованої зарплати та дати прийняття працівника - як у Прикладі №1. Складаємо y березні об'єднаний звіт типу "Звітний" як "Довідковий" із інформацією щодо працівника, якому належить нарахувати страхові виплати.
Дивіться заповнені:
• Основну частина звіту, тип "Довідковий" >>,
• Додаток 1, тип "Довідковий" за 1 місяць кварталу >>,
• Додаток 1, тип "Довідковий" за 2 місяць кварталу >>,
• Додаток 5 (Д5), тип "Довідковий" >>.
Приклад 04.
Працівник іде у відпустку: Відпускні в звіті ЄСВ >>.
Додатково: 
Калькулятор розрахунку відпускних
Приклад 05.
Працівник був на лікарняному: Лікарняні в звіті ЄСВ > >.
Додатково: Калькулятор розрахунку лікарняних
Приклад 06.
Працівниця іде в "декрет" перед пологами: Декретні у звіті ЄСВ > >.
Додатково: Калькулятор розрахунку декретних
Приклад 07.
У працівниці закінчилася відпустка по вагітності / пологах. Вона, не приступаючи до роботи оформила відпустку пo догляду за дитиною (дo досягнення трирічного віку). Додаткових нарахувань в цій ситуації нeмає. Тому розглянемо лише заповнення таблиці Додатка 5:
Приклад 08.
Переведення на іншу посаду. Розглянемо заповнення таблиці Додатка 5:
Приклад 09. Прийняття сумісника на роботу
Дивіться відео з доданим прикладом Додатка 5 із сумісником: Заповнення Додатка 5 (частина 2) - прийняття сумісника, основного працівника >>.
Читайте про цю ситуацію: Прийняття на роботу сумісника.
Приклад 10. Прийняття i звільнення протягом місяця
Дивіться Додаток 5 із прийняттям на роботу i подальшим звільненням працівника протягом звітного періоду >>.
Приклад 11. Донарахування до мінімальної зарплати
Перегляньте три приклади у цій ситуації: Донарахування до мінімальної зарплати в об'єднаному звіті >>
Читайте про це тему ЄСВ: зарплата менше мінімальної.
Обов'язкові кадрові документи >>
Приклад 12. Звільнення працівниці протягом відпустки пo догляду за дитиною
Перегляньте умови прикладу, пояснення та заповнений Додаток 5 >>
Додатково про можливі підстави звільнення:
01) Звільнення за власним бажанням (збірник),
02) Звільнення за угодою сторін (збірник).
Приклад 13. Початок / закінчення цивільно-правового договору
Дивіться з умовами прикладу, поясненнями заповнений Додаток 5 >>
[додатково читайте збірник: Цивільно-правовий договір]
Ще за темою "Приклад заповнення звіту ЄСВ - 2022":