Рахунок 301 Каса / Готівка в національній валюті

Поділитися:

Тип: Активні рахунки. Є частиною синтетичного рахунку: 30 рахунок.

Суб

рахунок 301 використовується для узагальнення інформації щодо наявності та руху готівкових грошових коштів y національній валюті в касі підприємства.

Скачайте: Довідник "Бухгалтерські проводки"

За дебетoм суб

рахунку 301 "Готівка в національній валюті" відображається нaдходження грошових коштів y касу пiдприємства, a за кредитом — виплата готівкових грошових кoштів із каси.

Нижче наведено дві таблиці з прикладами господарських операцій, що відобрахаються за дебетом і за кредитом субрахунку 301.

Таблиця. Приклади операцій, що відображаються в бухгалтерському обліку за дебетом субрахунку 301

№	Зміст операції	Дебет	Кредит
01	Отримання в касу підприємства-інвестора грошових коштів, раніше внесених до статутного капіталу іншого підприємства	301	14
02	Оприбутковування в касу підприємства поверненої суми авансу на роботи з капітального будівництва	301	151
03	Оприбутковування грошових коштів y касу підприємства y погашення заборгованості працівника по довгостроковій позичці	301	163
04	Оприбутковування в касу підприємства денної виручки власного магазина та ін.	301	301
05	Оприбутковування в касу підприємства виручки, що здана операцыйною касою	301	303
06	Оприбутковування в касу підприємства грошових коштів, отриманих з поточного рахунку в установі банку	301	311
07	Оприбутковування в касу підприємства грошових коштів, отриманих в установі банку	301	313
08	Оприбутковування в касу підприємства грошових коштів, отриманих в погашення заборгованості, забезпеченої векселем	301	341
09	Оприбутковування в касу підприємства грошових коштів, отриманих в оплату відвантажених раніше товарів, робіт, послуг [довідково: 361 рахунок бухобліку]	301	361
10	Повернення постачальником в касу підприємства перерахованого йому раніше авансу під постачання товарів (робіт, послуг)	301	371
11	Повернення підзвітною особою в касу підприємства невитраченої суми авансу (залишок авансу)	301	372
12	Отримання грошових коштів в касу підприємства в погашення заборгованості за пред'явленими претензіями	301	374
13	Оприбутковування грошових коштів в касу підприємства, отриманих як відшкодування нанесеного збитку	301	375
14	Оприбутковування в касу підприємства грошових коштів, отриманих на сплату штрафів, пені, неустойки	301	377
15	Оприбутковування в касу підприємства грошових коштів як внесок y пайовий капітал	301	402
16	Відображено емісійний дохід в сумі, що перевищує номінальну вартість емітованих корпоративних прав	301	421
17	Оприбутковування в касу підприємства грошових коштів, отриманих від перепродажу акцій (долею)	301	45
18	Оприбутковування в касу підприємства грошових коштів, отриманих від засновника як внесок y статутний капітал	301	46
19	Оприбутковування готівки, отриманої для здійснення заходів цільового фінансування	301	48
20	Оприбутковування грошових коштів, отриманих y вигляді довгострокового кредиту	301	50
21	Оприбутковування в касу підприємства грошових коштів від продажу облігацій	301	521
22	Оприбутковування в касу підприємства грошових коштів, отриманих як фінансова допомога на поворотній основі	301	55
23	Оприбутковування y касу підприємства грошових коштів, отриманих y вигляді короткострокового кредиту	301	601
24	Оприбутковування в касу підприємства грошових коштів, отриманих за товар, повернений постачальникові	301	631
25	Повернення в касу підприємства надмірно виплаченою працівникові суми заробітної плати	301	66
26	Оприбутковування в касу підприємства грошових коштів, отриманих як відсотки по фінансовій оренді	301	684
27	Оприбутковування в касу підприємства грошових коштів, отриманих y вигляді авансових платежів за здані в оренду необоротні активи, підписку на періодичні видання i так далі	301	69
28	Оприбутковування в касу підприємства грошових коштів, отриманих від реалізації готової продукції, товарів, робіт, послуг	301	701, 702, 703
29	Оприбутковування в касу підприємства грошових коштів визнаних доходом від фінансових інвестицій y вигляді відсотків або дивідендів	301	73
30	Оприбутковування в касу підприємства грошових коштів від реалізації фінансових інвестицій, необоротних активів, майнових комплексів	301	741, 742, 743

Таблиця. Приклади операцій, що відображають у бухгалтерському обліку за кредитом субрахунку 301

№	Зміст операції	Дебет	Кредит
1	Придбання акції, облігації іншого підприємства	14	301
2	Внесення до каси підприємства-підрядника грошових коштів, призначених для фінансування капітального будівництва для власних потреб підприємства-забудовника	15	301
3	Оприбутковування грошових коштів y касу підприємства, наприклад, виручка власного магазина i т. п.	30	301
4	Здача грошових коштів y банк	31	301
5	Придбання проїзних квитків, путівок y будинок відпочинку i т.п.	331	301
6	Придбання цінних паперів інших підприємств (акції, облігації та ін.)	35	301
7	Повернення покупцеві раніше отриманих від нього грошових коштів	361	301
8	Видача грошових коштів із каси підприємства y підзвіт	372	301
9	Нестача грошових коштів y касі підприємства. Сума недостачі віднесена на винну особу.	375	301
10	Оплата авансом орендних платежів; страховий поліс; підписка на періодичні видання та ін.	39	301
11	Повернення суми пайового внеску при виході учасника зі складу членів споживчої спілки, колективного сільськогосподарського підприємства та інших підприємств	402	301
12	Здійснення викупу акцій	45	301
13	Виплата засновникові грошовими коштами його долі y статутному капіталі	46	301
14	Повернення невикористаних грошових коштів, раніше отриманих для цільового фінансування	48	301
15	Повернення суми довгострокового кредиту в національній валюті	50	301
16	Погашення векселя за номінальною вартістю	511	301
17	Погашення облігації за номінальною вартістю	521	301
18	Погашення зобов'язання по довгостроковій оренді	53	301
19	Повернення довгострокової фінансової допомоги на поворотній основі	55	301
20	Повернення короткострокового кредиту банку в національній валюті	60	301
21	Погашення поточної заборгованості за довгостроковими зобов'язаннями, наприклад, погашення облігації	611	301
22	Погашення заборгованості, забезпеченої векселем	62	301
23	Погашення заборгованості за отримані від постачальників товари, виконані роботи, послуги	631	301
24	Погашення заборгованості підприємства перед страховими фондами i організаціями	65	301
25	Виплата зарплати працівникам підприємства [дивіться опис: 661 рахунок]	661	301
26	Виплата депонованої зарплати працівникам	662	301
27	Виплата дивідендів засновникам підприємства	671	301
28	Виплата готівкою засновникові вартості частини активів підприємства y зв'язку з його виходом зі складу засновників	672	301
29	Повернення авансу, раніше отриманого на постачання матеріальних цінностей або виконання робіт	681	301
30	Виплата відсотків за фінансовою орендою	684	301
31	Повернення надмірно перерахованих грошових коштів за операціями, доходи від яких можна віднести до доходів майбутніх періодів	69	301
32	Оплата витрат підприємства, які відносяться до загальновиробничих витрат	91	301
33	Оплата витрат підприємства, які відносяться до адміністративних витрат (поштово-телеграфні послуги, розрахунково-касове обслуговування та ін.)	92	301
34	Оплата витрат підприємства, пов'язані зі збутом продукції (наприклад, рекламні послуги)	93	301
35	Оплата витрат підприємства, які відносяться до інших витрат операційної діяльності, наприклад, витрати житлово-комунальних господарств, дитячих дошкільних установ та ін.	94	301
36	Сплата відсотків за кредитами	95	301

301 (рахунок