Заполнение пассива баланса малого предприятия по форме №1-м

Tема: Финансовая отчетность предприятия (Фінансова звітність підприємства).

Раздел І пассива баланса: Собственный капитал

Строка 1400 «Зарегистрированный (паевой) капитал» (ранее называлась "Уставный капитал"). В этой статье, кроме суммы уставного капитала, отраженной в учредительных документах, с учетом взносов в объявленный, но еще не зарегистрированный капитал, также указываются суммы взносов учредителей сверх уставного капитала, которые ранее отражались в составе дополнительного капитала (смотрите пп.2.16 ПБУ-25).

В строку 1410 «Дополнительный капитал» включены суммы дооценки необоротных активов, стоимость бесплатно полученных от других лиц необоротных активов и прочих видов дополнительного капитала.

В строке 1415 «Резервный капитал» указывается сумма резервов, созданных в соответствии с законодательством либo учредительными документами за счет нераспределенной прибыли.

Cтрока 1420 содержит сумму нераспределенной прибыли либо непокрытого убытка.

В статье 1425 «Неоплаченный капитал» отражается сумма задолженности собственников (участников) по взносам в уставный капитал. Хозяйственные общества в этой строке также отражают изъятый капитал, то есть фактическую себестоимость долей, выкупленных у своих участников, а государственные (казенные) и коммунальные предприятия — передачу имущества в соответствии с Положением № 1213. Суммы в этой статье указываются в скобках и вычитаются для определения итога баланса.

БОНУС: Скaчайте бесплатный справочник по отчетности

Раздел ІI пассива баланса «Долгосроч­ные обязательства, целевое финансирование и обеспечения»

Этот раздел (состоящий из одной строки строка 1595) получен объединением двух имевшихся ранее разделов «Обеспечение последующих расходов и целевое финансирование» и «Долгосрочные обязательства». В этом разделе указывается сумма задолженности банкам по кредитам, которая не является текущим обязатель­ством, сумма долгосрочной задолженности по обязательствам по привлечению заемного капитала (кроме кредитов банков), на которые начисляются про­центы, и по прочим долгосрочным обязательствам. В этой же строке отражается сумма остатка целевого финансирования [смотрите тему Целевое финансирование] и целевых поступлений, полученных из бюджета и прочих источников, а также суммы обес­печения для возмещения предстоящих расходов и пла­тежей (на выплату отпусков работникам, исполнение гарантийных обязательств и т.п.). Также здесь указывается сумма денежных средств, освобожденных от налогообложения в свя­зи с предоставлением льгот по налогу на прибыль.

Дополнительно: Скачайте "Справочник бухгалтера"

Раздел IIІ Баланса: Текущие обязательства

В строке 1600 «Краткосрочные кредиты банков» отражается сумма текущих обязательств перед банками по полученным от них краткосрочным займам [читайте дополнительно Учет кредитов / Облік кредитів]. Обязательства по кредитам банков указываются в балансе вместе с начисленными на конец отчетного периода процентами за их использование.

В строке 1610 приводятся суммы обязательств, которые классифицируются как долгосрочные, но подлежат погашению в течение 12 месяцев с даты баланса. Выделение этой части долгосрочных обязательств связано со сближением систем ПБУ и МСФО.

B строке 1615 указывается сумма задолженности поставщикам и подрядчикам за материальные ценности, выполненные работы и полученные услуги, включая задолженность, обеспеченную векселями [читайте дополнительно Учет расчетов векселями (полученные, выданные; простые, переводные)]. В этой строке также отражается задолженность поставщикам за неотфактурованные поставки и расчеты по излишку товарно-материальных ценностей, установленные при их приемке.

B строке 1620 отражается сумма задолженности по всем видам платежей в бюджет [читайте Учет налогов / Облік податків]. Отдельной подстрокой 1621 приводится текущая кредиторская задолженность по налогу на прибыль [смотрите Учет налога на прибыль / Облік податку на прибуток].

Строки 1625 и 1630 - традиционно присутствующие во всех предыдущих версиях формы №1-м статьи "Расчеты по страхованию" и "Расчеты по оплате труда" [читайте Учет зарплаты / Облік зарплати], давно ни у кого не вызывающие вопросов.

Строка 1665 "Доходы будущих периодов" ранее была отдельным разделом пассива баланса. К таким доходам относятся, в частности, доходы в виде полученных авансовых платежей за сданные в аренду основные средства [читайте Учет аренды основных средств / Облік оренди основних засобів] и прочие необоротные активы, подписка на газеты, журналы [читайте Периодические издания: учет подписки на газеты, журналы (проводки)], периодические и справочные издания, абонентская плата за пользование средствами связи и прочее (смотрите страницу счет 69 "Доходы будущих периодов").

В строке 1690 «Прочие текущие обязательства» отражаются суммы обязательств, которые не включены в другие статьи, приведенные в разделе IІI «Текущие обязательства». В частности, это может быть задолженность по полученным авансам, задолженность учредителям в связи с распределением прибыли, задолженность связанным сторонам и сумма валовой задолженности заказчикам по строительным контрактам. Например, в этой же статье указывается сальдо субсчета 644 «Налоговый кредит» [смотрите сборник Налоговый кредит / Податковий кредит].

Дополнительно: Справочник "Бухгалтерские проводки"

Раздел ІV Баланса

Строка 1700 стала отдельным разделом IV «Обязательства, связанные с необоротными активами, предназначенными для продажи, и группами выбытия». В этой строке отражаются соответствующие обязательства, определяемые в соответствии с ПБУ-27.

Смотрите также Заполнение Формы № 2-м и Заполнение Формы №1-м отчета малого предприятия.

Общее описание заполнения разделов актива и отчета в целом смотрите на страницах:

1) Общие принципы заполнения отчета малого предприятия,

2) раздел I aктива "Необоротные aктивы",

3) раздел IІ актива "Оборотные активы",

4) раздел III актива "Необоротные aктивы, предназначенные для продажи..."

Другие страницы по теме:

1) Структура балансу

• < Заполнение Формы № 2-м «Отчет о финансовых результатах»
• Заполнение отчета малого предприятия >