| Поділитися: |
 |
 |
 |
Темы: 
Заполнение отчета малого предприятия / Заповнення звіту малого підприємства, Заполнение Формы № 2-м «Отчет о финансовых результатах» / Заповнення Форми №2-м "Звіт про фінансові результати".
Заполнение раздела I. "Оборотные активы" актива баланса формы 1-м (отчета субъекта малого предпринимательства)
|
Статья |
Код строки |
Источник формирования показателя статьи |
|
II. Оборотные активы |
||
|
Запасы: |
1100 |
Сальдо Дт 20, 22, 23, 25, 26, 27, 28 (за исключением Дт 286) |
|
в том числе готовая продукция |
1103 |
Сальдо Дт 26, 27, 28 (за исключением Дт 286) (в итог баланса не включается: |
|
Текущие биологические активы |
1110 |
Сальдо Дт 21 |
|
Дебиторская задолженность за товары, работы,услуги |
1125 |
Сальдо Дт 34, 36 - сальдо Кт 38 по задолженности за товары, работы, услуги |
|
Дебиторская задолженность по расчетам с бюджетом |
1135 |
Сальдо Дт 378, 641, 642, 651, 652 |
|
в том числе по налогу на прибыль |
1136 |
Сальдо Дт 641/налог на прибыль (в итог баланса не включается) |
|
Прочая текущая дебиторская задолженность |
1155 |
Сальдо Дт 37 (за исключением Дт 378), 654, 655, 66, 682-685 - сальдо Кт 38 по прочей текущей дебиторской задолженности |
|
Текущие финансовые инвестиции |
1160 |
Сальдо Дт 352 |
|
Деньги и их эквиваленты |
1165 |
Сальдо Дт 30, 31, 333, 334, 335, 351 |
|
Расходы будущих периодов |
1170 |
Сальдо Дт 39 |
|
Прочие оборотные активы |
1190 |
Сальдо Дт 331, 332, 643 |
|
Всего по разделу II |
1195 |
Стр. 1100+ стр.1110 + стр. 1125 + стр. 1135 + стр. 1155 + стр. 1160 + стр. 1165 + стр. 1170 + стр. 1190 |
В предыдущей форме № 1-м имелось две статьи: «Производственные запасы» и «Готовая продукция», теперь же информация о таких активах объединена в одну статью «Запасы». При этом:
02) в строке 1100 отражается стоимость запасов сырья, основных и вспомогательных материалов, топлива, покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий, запчастей, тары (кроме инвентарной), стройматериалов и прочих материалов, предназначенных для использования в ходе нормального операционного цикла. В этой строке также приводятся расходы на незавершенное производство и не-завершенные работы (услуги), валовая задолженность заказчиков по строительным контрактам;
01) в строке 1103 отдельно отражается готовая продукция, то есть себестоимость изделий на складе, обработка которых закончена и которые прошли испытания, приемку, укомплектованы согласно условиям до-говоров с заказчиками и соответствуют техническим условиям и стандартам, сельхозпродукция в оценке, определенной в соответствии с ПБУ-30. В этой же строке приводится покупная стоимость товаров, приобретенных для дальнейшей продажи. Величина показателя этой строки (он в итог баланса не включается) должна находиться в пределах показателя строки 1100.
Стоимость текущих биологических активов животноводства (взрослые животные на откорме и в нагуле, птица, звери, кролики, взрослые животные, выбракованные из основного стада для реализации, молодняк животных на выращивании и откорме), а также растениеводства (зерновые, технические, овощные и прочие культуры), учет которых ведется в соответствии с ПБУ-30, отражается в строке 1110. Подобный показатель был и в «старой» форме баланса.
А вот что изменилось, так это отражение дебиторской задолженности за товары, работы, услуги.
В ранее действующей форме отдельно показывалась чистая реализационная стоимость, первоначальная стоимость и резерв сомнительных долгов. Теперь же в строке 1125 отражается задолженность покупателей либо заказчиков за реализованные им продукцию, товары, работы или услуги, включая обеспеченную векселями задолженность, уже скорректированную на резерв сомнительных долгов (нетто).
В статье «Дебиторская задолженность по расчетам с бюджетом» отражается признанная дебиторская задолженность казначейских. финансовых и налоговых органов, государственных целевых фондов, в частности, по расчетах: по временной нетрудоспособности. Новацией этого года является то, что отдельной строкой 1136 приводится дебиторская задолженность по налогу на прибыль. Отражение в отчете показателя такой задолженности носит справочный характер, •поскольку он в итог баланса не включается (этот показатель входит в состав показателя строки 1135).
В статье «Прочая текущая дебиторская задолженность» (строка 1155) отражается задолженность дебиторов, которая не включена в другие статьи дебиторской задолженности и отражается в составе оборотных активов.
Причем, как указано в пп.2.10 раздела II ПБУ-25, эта задолженность также должна быть скорректирована на резерв сомнительных долгов. Правда, напомним, что по чистой реализационной стоимости в итог баланса должна включаться только текущая дебиторская задолженность, которая является финансовым активом (п.6 ПБУ-10).
В статье «Текущие финансовые инвестиции» (строка 1160) отражаются финансовые инвестиции на срок, не превышающий один год, которые могут быть свободно реализованы в любой момент (кроме инвестиций, являющихся эквивалентами денежных средств).
Статья «Денежные средства и их эквиваленты» теперь называется «Деньги и их эквиваленты». При этом если ранее отдельно показывались денежные средства в национальной (в том числе в кассе) и иностранной валютах, то теперь все отражается в комплексе в одной строке 1165. Кроме того, в этой строке отражаются электронные деньги — единицы стоимости, которые хранятся на электронном устройстве, принимаются в качестве средства платежа иными лицами, нежели выпускающее их лицо, и являются денежным обязательством этого лица, выполняемым в наличной либо безналичной форме. Это определение полностью списано из определения в Инструкции № 291.
В «старой» форме баланса расходы будущих периодов (расходы, имевшие место в течение текущего или | предыдущих отчетных периодов, но относящиеся к последующим отчетным периодам) были отдельным разделом актива баланса. Теперь они отражаются в статье оборотных активов (строка 1170). К расходам будущих периодов относятся расходы, связанные с подготовительными к производству работами в сезонных отраслях промышленности, с освоением новых производств и агрегатов, уплаченные авансом арендные платежи, прочее (см. описание счета 39 «Расходы будущих периодов» в Инструкции № 291).
В строке 1190 приводятся суммы оборотных активов, которые не включены в вышеупомянутые статьи раздела II «Оборотные активы» (например, стоимость денежных документов). В этой строке плательщики НДС приводят, в частности, сальдо субсчета 643 «Налоговые обязательства».