Чек-лист приемки дел у предыдущего бухгалтера

Поділитися:

Чек-лист бухгалтеру, порядок приемки дел у предшественника. Как принять дела на новой работе, чтобы не отвечать за чужие ошибки. Ниже перечень основных пунктов для анализа, но следует учитывать особенности работы предприятия.

Скачайте:

Чек-лист приемки дел у предыдущего главного бухгалтера в PDF

Какие документы изучить

Должностные инструкции главного бухгалтера и подчиненных. Узнать свои обязанности с учетом специфики предприятия, отрасли, требований руководства [читайте дополнительно Должностная инструкция бухгалтера].
Порядок документооборота. Расспросить новых коллег, какие трудности есть с документами — сложно ли собирать, как отделы взаимодействуют между собой.
Кадровые документы. Изучить правила внутреннего трудового распорядка, положения об оплате труда, премировании, командировках. Выяснить, кто ведет кадровый учет [читайте дополнительно Кадрові документи роботодавців].
Учетная политика. Ознакомиться с приказом об учетной политике со всеми приложениями [читайте дополнительно Приказ об учетной политике].
Приказ о создании комиссии о передаче дел. Выяснить, когда заканчивается передача дел, в каком порядке происходит и кто за что отвечает [читайте Комиссия, принимающая участие в документальной проверке и пpиеме-передаче дел при смене бухгалтера с примером приказа о создании комиссии.].
Опись бухгалтерских документов. Принять документы по описи.

Что узнать у предшественника

Проводился ли аудит и выездные налоговые проверки. Изучить аудиторские заключения или акты проверок.
Имеются ли незакрытые требования от налоговиков. В первую очередь заняться требованиями о представлении документов, пояснений, об уплате недоимки.
Вся ли отчетность сдана. Параллельно можете изучить в программе (сервисе) сдачи отчетности всю налоговую и финансовую отчетность, которую сдало предприятие.
Нет долгов или переплаты по налогам и взносам. Просмотреть в электронном кабинете налогоплательщика состояние расчетов с бюджетом.
В каком программном обеспечении ведется учет. Стандартную версию программы дописывали? Если да, то как работают дополнительные обработки.
Как сдают отчетность в налоговую, статистику. Кто подписывает? Где хранят электронные подписи?
Какими справочными системами и ресурсами пользуются. Получить логины и пароли.
Есть ли необработанная первичка. Или операции, проведенные без документов? Какие еще есть нерешенные вопросы: долги по документам (подотчетных лиц, снабженцев, сбытовиков), претензии поставщиков, покупателей?
Каковы профессиональные и личные качества подчиненных. Кто в чем силен, какими заданиями кого лучше нагружать.
С кем чаще всего общаются. Записать контакты. Например, телефоны контрагентов, банков, налоговиков и пр.

Что узнать об учете и отчетности

Корректны ли данные в учетной программе. Выяснить, совпадают ли данные в бухгалтерской базе и в сданной отчетности. Например, заново сформировать в программе декларации и сопоставить показатели.
Правильно ли составляли первичку. Провести хотя бы выборочную проверку документов текущего года. Правильно ли заполнены первичные документы [читайте Правила оформления первичных документов].
Везде ли расписался главный бухгалтер. Проконтролировать, есть ли подписи в первичке. Часто документы, не требующие подписи сторонних лиц (представителей поставщиков, покупателей) даже не распечатывают из программы учета. Распечатайте недостающие документы и получите на них подписи предыдущего главного бухгалтера и других лиц, участвовавших в хозяйственных операциях.
Сообщить руководителю о результатах экспресс-проверки. Если ошибок слишком много, убедите провести сплошную аудиторскую проверку.

Как провести инвентаризацию

Проверить, отражены ли итоги последней инвентаризации имущества. Если есть необходимость и возможность, провести полную инвентаризацию на момент передачи дел.
Провести инвентаризацию кассы и текущего счета. Составить акт и отразить в нем результаты.
Проверить дебиторскую и кредиторскую задолженность. Свериться с контрагентами, хотя бы с теми, у кого самые крупные остатки по расчетам.
Убедиться, что остатки по расчетам с бюджетом в учете отражены верно. Сверить данные с электронным кабинетом налогоплательщика.

Смотрите дополнительно: Пример приказа о проведении внеплановой инвентаризации.

О чем указать в акте приема-передачи дел

Состояние бухгалтерского и налогового учета. Соответствует ли учет положениям учетной политики? Перечислить найденные ошибки и несоответствия.
Учет кассовых операций и денег на счетах. Соответствует ли требованиям законодательства? Как хранятся деньги? Приложить акт инвентаризации.
Товарно-материальные ценности. На момент передачи дел проводилась ли инвентаризация? Проверены ли остатки материальных ценностей?
Расчеты с контрагентами. В перечне дебиторской и кредиторской задолженности пометить непроверенные или недостоверные данные.
Документы. Правильно ли составлены? Как и где их хранят? Приложить опись принятых документов, перечислить отсутствующие.
Остатки на счетах. Отметить непроверенные или недостоверные данные. Можете приложить оборотно-сальдовую ведомость, которую составили на момент передачи дел.

Смотрите дополнительно: Акт приема-передачи дел при смене главного бухгалтера (с примером).