Проводки при обліку надмірно витрачених коштів у зв'язку з поданням авансового звіту із запізненням

№

Господарські операції

Дебет

Кредит

Сума, грн.

01

Видача працівникові (з адміністративного персоналу) авансу на відрядження

372

301

3500,00

02

Затвердження авансового звіту, наданого із запізненням, у сумі здійснених у відрядженні витрат

92

372

3650,00

03

Видача з каси підприємства перевитрати

372

301

150,00

04

Нарахування зарплати за місяць

92

661

10000,00

05

Нарахування ЄСВ на зарплату

92

651

2200,00

07

Утримання ПДФО:

07.1

— із зарплати (= 10000,00 * 18%)

661

641

1800,00

07.2

— з розрахунку суми надміру витрачених коштів (= 3500 / 0,82 * 18%), тобто із застосуванням «натурального коефіцієнта» умовний дохід для оподаткування ПДФО дорівнює 4268,29 (= 3500 / 0,82)

661

641

768,29

08

Утримання військового збору:

08.1

— із зарплати (10000,00 * 5%)

661

642

500,00

08.2

— на суму надмірно витрачених коштів (без "натурального коефіцієнта, тобто = 3500,00 * 5%)

661

642

175,00

09

Перерахування ЄСВ

651

311

2200,00

10

Перерахування ПДФО (1800,00 + 768,29)

641

311

2568,29

11

Перерахування військового збору (500,00 + 175,00)

642

311

675,00

12

Перерахування зарплати на картковий рахунок працівника:

(= 10000 грн. - 1800,00 грн. - 768,29 грн. - 500,00 грн. - 175,00 грн.)

661

311

6756,71