Проводки при учете излишне израсходованных средств в связи с представлением авансового отчета с опозданием

№

Хозяйственные операции

Дебет

Кредит

Сумма, грн.

01

Выдача работнику (из админперсонала) аванса нa командировку

372

301

3500,00

02

Утверждение авансового отчета, предоставленного с опозданием в сумме осуществленных в командировке расходов

92

372

3650,00

03

Выдача из кассы предприятия перерасхода

372

301

150,00

04

Начисление зарплаты за месяц

92

661

10000,00

05

Начисление ЕСВ на зарплату

92

651

2200,00

07

Удержание НДФЛ:

07.1

— из зарплаты (= 10000,00 * 18%)

661

641

1800,00

07.2

— из расчета суммы излишне израсходованных средств (= 3500 / 0,82 * 18%), т.е. с притменением "натурального коэффициента" условный доход для налогообложения НДФЛ равен 4268,29 (= 3500 / 0,82)

661

641

768,29

08

Удержание военного сбора:

08.1

— из зарплаты (10000,00 * 1,5%)

661

642

150,00

08.2

— на сумму излишне израсходованных средств (без "натурального коэффициента, т. е. = 3500,00 * 1,5%)

661

642

52,50

09

Перечисление ЕСВ

651

311

2200,00

10

Перечисление НДФЛ (1800,00 + 768,29)

641

311

2568,29

11

Перечисление военного сбора (150,00 + 52,50)

642

311

202,50

12

Перечисление зарплаты на карточный счет работника:

(= 10000 грн. - 1800,00 грн. - 768,29 грн. - 150,00 грн. - 52,50 грн.)

661

311

7229,21