Облік гарантійних витрат у виробника обладнання

№

Господарські операції

Дебет

Кредит

Сумма,

грн.

01

01.1

Дохід від реалізації обладнання [довідково: 361 рахунок]

361

701

1800000

01.2

Сума податкових зобов'язань з ПДВ

701

641

300000

01.3

Списання собівартості реалізованого обладнання

901

26

1250000

01.4

Відображення y складі загальновиробничих витрат суми гарантійних забезпечень на гарантійний ремонт (6% від суми доходів без ПДВ)

91

473/1

90000

01.5

Відображення y складі витрат на збут суми гарантійних забезпечень на гарантійне обслуговування (2% від суми доходів без ПДВ)

93

473/2

30000

02

Облік витрат, пов'язаних із виконанням гарантійних ремонтів, гарантійного обслуговування

02.1

Вартість запасних частин i матеріалів, використаних для гарантійних ремонтів

473/1

20

16000

02.2

Сума заробітної плати робітникам, зайнятим гарантійним ремонтом, і ЄСВ на неї

473/1

66, 65

26000

02.3

Вартість послуг з гарантійного обслуговування, наданих покупцям обладнання сервісним центром

371

311

48000

02.4

Податковий кредит з ПДВ з вартості послуг сервісного центру

641

644

8000

02.5

Вартість послуг з гарантійного обслуговування, наданих сервісним центром, y тому числі на суми:

02.5.1

що відшкодовуються за рахунок забезпечення

473/2

631

30000

02.5.2

що включаються до витрат періоду (не вистачило суми створеного забезпечення)

93

10000

02.5.3

податкового кредиту з ПДВ

644

8000

02.6

Взаємозалік заборгованостей

631

371

48000

. . .

03

Коригування сум забезпечень на кінець звітного періоду

03.1

Зменшення суми забезпечення для відшкодування майбутніх витрат на виконання гарантійних ремонтів (сторно)

91

473/1

-4544

03.2

Збільшення суми забезпечення для відшкодування майбутніх витрат на виконання гарантійного обслуговування

93

473/2

3899