Заполнение пассива баланса Форма № 1-мс упрощенного финансового отчета

Тема: Упрощенный финансовый отчет (Спрощений фінансовий звіт).

Статья	Код строки	Источник формирования показателя статьи
I. Собственный капитал
Капитал	1400	Сальдо Кт 40, 41, 42,43 - сальдо Дт 45
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	1420	Сальдо Кт 441 либо Дт 442 (непокрытый убыток приводится в скобках и подлежит вычитанию при определении итога собственного капитала)
Всего по разделу I	1495	Стр. 1400 +/- стр. 1420
II. Долгосрочные обязательства, целевое финансирование и обеспечения	1595	Сальдо Кт 47, 48, 50, 51, 52, 53, 54, 55
III. Текущие обязательства
Краткосрочные кредиты банков	1600	Сальдо Кт 31 (овердрафт), 60, 61,684
Текущая кредиторская задолженность по: товарам работам, услугам	1615	Сальдо Кт 62, 63
расчетам з бюджетом	1620	Сальдо Кт 641, 642
расчетам по страхованию	1625	Сальдо Кт 66
расчетам по оплате труда	1630	Сальдо Кт 65
Прочие текущие обязательства	1690	Сальдо Кт 37, 644, 67,68 (за исключением Кт 684), 69
Всего по разделу III	1695	Стр.1600 + стр.1615 + стр. 1620 + стр.1625 + стр. 1630 + стр. 1690
Баланс	1900	Стр. 1495 + стр. 1695 + + стр. 1695

Как мы уже отмечали, в статье «Капитал» (строка 1400) целесообразно приводить сумму зарегистрированного учредителями (собственниками) уставного капитала предприятия. Также здесь отражается сумма всех элементов капитала, отличного от нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).

Сумма нераспределенной прибыли или непокрытого убытка отражается в одноименной строке 1420. Сумма непокрытого убытка приводится в скобках и вычитается при определении итога собственного капитала.

Два раздела «Целевое финансирование» и «Долгосрочные обязательства» из «старой» формы теперь объединены в один — «Долгосрочные обязательства, целевое финансирование и обеспечения» (строка 1595). Здесь приводится: сумма задолженности пред-приятия банкам за полученные от них займы, которая не является текущим обязательством; сумма долгосрочной задолженности предприятия по обязательствам по привлечению заемных денежных средств, на которые начисляются проценты (кроме кредитов банков); прочие долгосрочные обязательства.

Как видно из названия раздела, в нем также отражаются остатки денежных средств целевого финансирования и целевых поступлений из бюджета и других источников. Субъекты микропредпринимательства в этом разделе отражают сумму обеспечений будущих расходов и платежей (например, на оплату отпусков, выполнение гарантийных обязательств).

Статья «Краткосрочные кредиты банков» (строка 1600) предназначена для отражения суммы текущих обязательств предприятия перед банками по полученным от них краткосрочным займам, а также суммы обязательств, которые образовались как долгосрочные, но с даты баланса подлежат погашению в течение 12 месяцев.

Обязательства по кредитам банков приводятся с учетом подлежащей на конец отчетного периода к уплате суммы процентов за их использование.

Статья «Текущая кредиторская задолженность» в новой форме представлена несколькими строками (1615, 1620, 1625 и 1630).

В строке 1615 отражают задолженность поставщикам и подрядчикам за материальные ценности, выполненные работы и полученные услуги, включая задолженность, обеспеченную векселями; задолженность поставщикам за неотфактурованные поставки и расчеты по излишкам товарно-материальных ценностей, установленным при их приемке.

Строка 1620 предназначена для отражения задолженности предприятия по всем видам платежей в бюджет, включая сумму НДФЛ. В строке 1625 отражаются «страховые» задолженности (по ЕСВ, по страхованию имущества предприятия и индивидуальному страхованию его работников).

Задолженность по начисленной, но еще не выплаченной сумме оплаты труда, а также по депонированной зарплате приводится в строке 1630.

В статье «Прочие текущие обязательства» (строка 1690) отражаются суммы обязательств, которые не включены в вышеприведенные статьи раздела III «Текущие обязательства».

Заполнение пассива баланса Формы № 1-мс упрощенного финансового отчета