| Поділитися: |
 |
 |
 |
Тема: Упрощенный финансовый отчет (Мікропідприємство, звітність).
Заполнение пассива баланса Форма № 1-мс упрощенного финансового отчета
|
Статья |
Код строки |
Источник формирования показателя статьи |
|
I. Собственный капитал |
||
|
Капитал |
1400 |
Сальдо Кт 40, 41, 42,43 - сальдо Дт 45 |
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
1420 |
Сальдо Кт 441 либо Дт 442 (непокрытый убыток приводится в скобках и подлежит вычитанию при определении итога собственного капитала) |
|
Всего по разделу I |
1495 |
Стр. 1400 +/- стр. 1420 |
|
II. Долгосрочные обязательства, целевое финансирование и обеспечения |
1595 |
Сальдо Кт 47, 48, 50, 51, 52, 53, 54, 55 |
|
III. Текущие обязательства |
||
|
Краткосрочные кредиты банков |
1600 |
Сальдо Кт 31 (овердрафт), 60, 61,684 |
|
Текущая кредиторская задолженность по: товарам работам, услугам |
1615 |
Сальдо Кт 62, 63 |
|
расчетам з бюджетом |
1620 |
Сальдо Кт 641, 642 |
|
расчетам по страхованию |
1625 |
Сальдо Кт 66 |
|
расчетам по оплате труда |
1630 |
Сальдо Кт 65 |
|
Прочие текущие обязательства |
1690 |
Сальдо Кт 37, 644, 67,68 (за исключением Кт 684), 69 |
|
Всего по разделу III |
1695 |
Стр.1600 + стр.1615 + стр. 1620 + стр.1625 + стр. 1630 + стр. 1690 |
|
Баланс |
1900 |
Стр. 1495 + стр. 1695 + + стр. 1695 |
Как мы уже отмечали, в статье «Капитал» (строка 1400) целесообразно приводить сумму зарегистрированного учредителями (собственниками) уставного капитала предприятия. Также здесь отражается сумма всех элементов капитала, отличного от нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Сумма нераспределенной прибыли или непокрытого убытка отражается в одноименной строке 1420. Сумма непокрытого убытка приводится в скобках и вычитается при определении итога собственного капитала.
Два раздела «Целевое финансирование» и «Долгосрочные обязательства» из «старой» формы теперь объединены в один — «Долгосрочные обязательства, целевое финансирование и обеспечения» (строка 1595). Здесь приводится: сумма задолженности пред-приятия банкам за полученные от них займы, которая не является текущим обязательством; сумма долгосрочной задолженности предприятия по обязательствам по привлечению заемных денежных средств, на которые начисляются проценты (кроме кредитов банков); прочие долгосрочные обязательства.
Как видно из названия раздела, в нем также отражаются остатки денежных средств целевого финансирования и целевых поступлений из бюджета и других источников. Субъекты микропредпринимательства в этом разделе отражают сумму обеспечений будущих расходов и платежей (например, на оплату отпусков, выполнение гарантийных обязательств).
Статья «Краткосрочные кредиты банков» (строка 1600) предназначена для отражения суммы текущих обязательств предприятия перед банками по полученным от них краткосрочным займам, а также суммы обязательств, которые образовались как долгосрочные, но с даты баланса подлежат погашению в течение 12 месяцев.
Обязательства по кредитам банков приводятся с учетом подлежащей на конец отчетного периода к уплате суммы процентов за их использование.
Статья «Текущая кредиторская задолженность» в новой форме представлена несколькими строками (1615, 1620, 1625 и 1630).
В строке 1615 отражают задолженность поставщикам и подрядчикам за материальные ценности, выполненные работы и полученные услуги, включая задолженность, обеспеченную векселями; задолженность поставщикам за неотфактурованные поставки и расчеты по излишкам товарно-материальных ценностей, установленным при их приемке.
Строка 1620 предназначена для отражения задолженности предприятия по всем видам платежей в бюджет, включая сумму НДФЛ. В строке 1625 отражаются «страховые» задолженности (по ЕСВ, по страхованию имущества предприятия и индивидуальному страхованию его работников).
Задолженность по начисленной, но еще не выплаченной сумме оплаты труда, а также по депонированной зарплате приводится в строке 1630.
В статье «Прочие текущие обязательства» (строка 1690) отражаются суммы обязательств, которые не включены в вышеприведенные статьи раздела III «Текущие обязательства».
