| Поділитися: |
 |
 |
 |
Тема: 
Бухгалтерська довідка / Бухгалтерская справка, Виправлення помилок в обліку / Исправление ошибок в учете.
Приклад 2.
У березні 2021 року виявлено, що у вересні 2020 року вартість сертифікату відповідності, виданого органами Держстандарту терміном на 5 років, у сумі 30000 грн. списана на витрати в тому ж місяці, а не оприбуткована як нематеріальний актив з поступовим нарахуванням амортизації. Підприємство проаналізувало помилку, прийняло рішення про її виправлення: нарахувати амортизацію із застосуванням прямолінійного методу. Підприємство є платником податку на прибуток. Умовно приймемо, що до виправлення помилки прибуток обліковий (бухгалтерський) і прибуток поточний (податковий) у 2021 році рівні.
ТОВ "Мрії працівників"
БУХГАЛТЕРСЬКА Д0ВІДКА
до Журналу 7 за лютий 2021 р.
м. Одеса
|
№ |
Зміст операції |
Дебет |
Кредит |
Сума |
|
1 |
Прийнято до обліку нематеріальний актив (сертифікат) |
127 |
441 |
30000 грн. |
|
2 |
Нараховано знос за 2020 рік (500 грн. * 3 місяці) |
441 |
133 |
1500 грн. |
|
Сума щомісячної амортизації дорівнює 500 грн. (30000 грн. / 60 міс.) |
||||
|
3 |
Нараховано відстрочені податкові зобов'язання з податку на прибуток [прімітка: читайте додатково Облік податку на прибуток / Учет налога на прибыль] |
441 |
54 |
5130 грн. |
|
Після виявлення в обліку тимчасової різниці в сумі 28500 грн. (30000 - 1500) обліковий прибуток виявиться вищим поточного прибутку. Отже, виникає відстрочений податок у вигляді зобов'язання (рахунок 54) на суму 5130 грн. (28500 * 18%) |
||||
Виконавець - бухгалтер
_______________ Обліковченко О. М.
(підпис)
Головний бухгалтер
_______________ Головбухова Т. К.
(підпис)
«25» березня 2021 р.