Проводки: Учет переработки давальческого сырья за границей

Поділитися:

Более сложный случай рассмотрен на странице Учет переработки давальческого сырья за границей, расчетов частью готовой продукции и реализации готовой продукции за пределами Украины.

Таблица. Учет операций по переработке давальческого сырья за границей

№	Хозяйственные операции	Проводки
№	Хозяйственные операции	дебет	кредит
01	Приобретение материалов на территории Украины [см. страницу 201 рахунок]	201	631
02	Налоговый кредит по НДС	641	631
03	Оплата стоимости приобретенных материалов	631	311
04	Предоставление финансовой гарантии таможенному органу путем перечисления денежных средств на соответствующий счет таможенного органа	377	311
04		05
05	Вывоз из Украины и передача иностранному исполнителю давальческого сырья	206	201
06	Подписание акта приемки-передачи работ (многие называют это услугами, но по определениям Гражданского кодекса это относится к работам) по переработке между заказчиком и исполнителем:	23	632
07	Уплата таможенным органам суммы таможенной пошлины	377	311
08	Уплата таможенным органам суммы НДС	377	311
09	Возврат суммы предоставленной предприятием гарантии таможенными органами	311	377
09		—	05
10	Списание на себестоимость готовой продукции стоимости давальческого сырья	23	206
11	Отнесение к себестоимости готовой продукции суммы ввозной таможенной пошлины	23	377
12	Налоговый кредит на основании импортной ГТД	641	377
13	Выпуск готовой продукции	26	23
14	Осуществление пересчета суммы задолженности перед иностранным исполнителем на дату осуществления расчетов и курсовая разница (при курсовой разнице, дающей прибыль, а не убыток, проводка Дт 632 Кт 714)	945	632
15	Погашение задолженности перед иностранным исполнителем	632	312
16	Реализация продукции на территории Украины [справочно: 361 рахунок]	361	701
17	Налоговые обязательства по НДС	701	641
18	Списание себестоимости реализованной готовой продукции	901	26
19	Получение оплаты от покупателя готовой продукции	311	361