Учет материальной помощи на оздоровление (ежегодной) в размере среднемесячной зарплаты

Если работник подал заявление о предоставлении ему очередного ежегодного отпуска и в соответствии с положениями коллективного договора предприятия он имеет право на получение материальной помощи на оздоровление в размере среднемесячной зарплаты, то бухгалтерские проводки будут следующие.

№	Хозяйственные операции	Дебет	Кредит
01	Начисление основной зарплаты	23, 91, 92, 93, 94	661
02	Начисление отпускных и материальной помощи, два варианта:
02.1	Если не используется резерв отпусков	23, 91, 92, 93, 94	661
02.2	Если используется резерв отпусков (матпомощь на оздоровление является обязательством, оценку которого можно определить расчетно; согласно абзацу второму п. 14 ПБУ-11 есть основания создавать обеспечение не только для отпускных, но и для указанной помощи, точно оговоренной в коллективном договоре)	471	661
03	Начисление ЕСВ на отпускные и материальную помощь, два варианта:
03.1	Если не используется резерв отпусков	23, 91, 92, 93, 94	651
03.2	Если используется резерв отпусков	471	651
04	Удержание НДФЛ (как с отпускных, так и с материальной помощи)	661	641
05	Удержание военного сбора (как с отпускных, так и с материальной помощи)	661	642
06	Перечисление ЕСВ	651	311
07	Перечисление НДФЛ	641
08	Перечисление военного сбора	642
09	Выплата работнику на карточку основной зарплаты, отпускных и материальной помощи на оздоровление	661

Учет материальной помощи на оздоровление (ежегодной) в размере среднемесяч­ной зарплаты

Учет материальной помощи на оздоровление (ежегодной) в размере среднемесячной зарплаты