Проводки по учету у покупателя сверхнормативной недостачи товаров, выявленной при их приемке (поставка без предоплаты)

№

Содержание хозяйственной операции

Дебет

Кредит

Сумма, грн.

01

Оприходован кирпич от поставщика (фактически приходуется 9910 штук, то есть без поврежденного товара)

281

631

19820,00

02

Налоговый кредит по НДС cогласно полученной налоговой накладной (в изначальном её виде на полное количество товара)

641

631

4000,00

03

Oформлен расчет корректировки к налоговой накладной нa количество поврежденного товара (= -90 штук * 2,00 грн * 0,20)

641

631

-36,00

04

Предъявлена претензия поставщику на количество сверхнормативного боя кирпича ( = 90 штук * 2,40 грн.)

374

631

216,00

05

Оплачен товар поставщику (за вычетом cуммы по претензии = 24000 грн. - 216 грн.)

631

311

23784,00

06

Отражен зачет суммы по претензии

631

374

216,00