БУХОБЛІК: ПОДАТКИ ОБЛІК ПРАЦІВНИКИ РОЗРАХУНКИ

Дата розрахунку коригування до податкової накладної: Зміна ціни після передоплати

Реклама

Розрахунок коригування складають за першою фактичною подією, що відбулася після оформлення перегляду цін: на дату відвантаження або проведення розрахунків.

При часткових відвантаженнях (якщо це перша подія після перегляду цін) складають розрахунки коригування на дату кожного часткового відвантаження (стосовно цього є лист ДФСУ №1612/6/99-99-15-03-02-15/ІПК від 16.04.2018).

Є суперечливий лист стосовно цієї ситуації, який ніяк не вписується в логіпу Податкового кодексу.

Це лист ДФСУ №24988/6/99-99-19-03-02-15 від 24.11.2015 (ось адреса з його текстом на сайті податківців: http://sfs.gov.ua/baneryi/podatkovi-konsultatsii/konsultatsii-dlya-yuridichnih-osib/65288.html ). Там податківці пишуть, що при збільшенні ціни треба скласти збільшуючий розрахунок коригування, і не треба складати ще одну податкову накладну на суму збільшення.

Процитуємо два сумнівних абзаци згаданого листа:

"Якщо після внесення змін до договору, але до дати фактичної поставки товару покупець здійснив доплату за товар в повному обсязі виходячи з нової ціни поставки одиниці продукції, то на дату доплати постачальником складається розрахунок коригування, в якому здійснюється два записи: зі знаком „мінус” весь обсяг товару, який підлягає постачанню за старою ціною, та зі знаком „плюс” аналогічний обсяг товару за новою ціною. При подальшому постачанні товару, в цьому випадку, податкові накладні та розрахунки коригування не складаються.

Якщо після внесення змін до договору, але до дати фактичної поставки товару покупець здійснив часткову доплату за товар виходячи з нової ціни поставки одиниці продукції, постачальник на дату отримання такої доплати складає розрахунок коригування до податкової накладної, в якому здійснює два записи: зі знаком „мінус” весь обсяг товару, який підлягає постачанню за старою ціною, та зі знаком „плюс” обсяг товару, перерахований з урахуванням нової ціни поставки в межах отриманого авансу (з урахуванням отриманої доплати)."

Важливі сторінки / Важные страницы:

buh060302 ПДВ / buh060301 НДС

buh060304 Податкова накладна / buh060303 Налоговая накладная

buh060306 Декларація з ПДВ / buh060305 Декларация по НДС

buh060308 Заповнення податкової накладної / buh060307 Заполнение налоговой накладной

buh060310 Електронне адміністрування ПДВ / buh060309 Электронное администрирование НДС

buh060312 Сплата ПДВ / buh060311 Уплата НДС

buh060314 Електронні рахунки ПДВ / buh060313 Электронные счета НДС

buh060316 Розрахунок коригування до податкової накладної / buh060315 Расчет корректировки к налоговой накладной

buh060318 Податковий кредит / buh060317 Налоговый кредит

buh060320 Від'ємне значення ПДВ / buh060319 Отрицательное значение НДС

buh060322 Бюджетне відшкодування ПДВ / buh060321 Бюджетное возмещение НДС

buh060324 Реєстрація в єдиному реєстрі податкових накладних / buh060323 Регистрация в едином реестре налоговых накладных

buh060326 Уточнюючий розрахунок з ПДВ / buh060325 Уточняющий расчет по НДС

buh060328 Приклад заповнення податкової накладної / buh060327 Пример заполнения налоговой накладной

buh060330 Приклад заповнення декларації з ПДВ / buh060329 Пример заполнения декларации по НДС