| Поділитися: |
 |
 |
 |
Якщо зазначили ІПН іншого контрагента, виправляємо помилку в два етапи.
01) Повністю обнуляємо помилкову накладну з помилковим ІПН, реєструючи зменшуючий РК (тип причини «103»). За несвоєчасну реєстрацію такого РК «помилковому» покупцеві загрожують штрафи згідно з п. 1201.1 ПКУ (це підтверджується листом ДФСУ №1570/6/99-99-15-03-02-15/ІПК від від 10.08.2017).
02) Складаємо та реєструємо нову податкову накладну з правильним ІПН старою датою (датою виникнення податкових зобов'язань).
Якщо податкова накладна помилково складена на неплатника ПДВ, а покупець виявився платником ПДВ, або якщо помилилися в умовному ІПН, то помилку виправляєте такими є двома діями, як викладено вище. В такому випадку розрахунки коригування, складені до податкових накладних, які не видаються покупцеві, підлягають реєстрації в ЄРПН продавцем.
Підприємству, що допустило помилку в ІПН загрожує штраф згідно з п. 1201.1 ПКУ в разі порушення строку реєстрації нової податкової накладної. Також продавцю загрожує втрата реєстраційного ліміту, якщо дати виписування «помилкової» податкової накладної та зменшуючого розрахунку коригування припадають на різні місяці.
Якщо, платник, чий ІПН помилково зазначили в податковій накладній, на дату виявлення помилки вже не є платником ПДВ, то зареєструвати розрахунок не вийде.
