| Поділитися: |
 |
 |
 |
Розрахунок коригування з причиною 103 «Повернення товару або авансових платежів» складають, якщо потрібно повністю обнулити рядок, декілька рядків, або усі рядки податкової накладної, зокрема, при:
1) повному поверненні товару/передоплати (повному обнуленні позиції в податковій накладній);
2) заліку передоплати в рахунок оплати товарів за іншим договором (з цього приводу був лист ДФСУ № 404/6/99-99-15-03-02-15/ІПК від 05.02.2019);
3) обнуленні помилково складеної податкової накладної (тобто коли постачання не було).
Коригування проводять за кількістю:
1) у розрахунку коригування заповнюють кількісні графи 7, 8, а також графи 1 — 6, 11 — 15
2) цінові графи 9, 10 не заповнюють.
При цьому для обнулення позиції податкової накладної запис уносять до розрахунку коригування одним рядком (новий плюсовий рядок, на відміну від прикладу з частковою зміною кількості, у такому разі не додають).
Якщо потрібно обнулити декілька рядків або всю податкову накладну, то відповідно мінусових рядків у розрахунку коригування буде декілька.
| № з/п | № з/п рядка подат-кової накла-дної, що коригу-ється або дода-ється | Причина коригування | Опис (номенклатура) товарів/послуг, вартість чи кількість яких коригується | Код | Одиниця виміру товару / послуги | Коригування кількості | Коригування вартості | Код ставки |
Код пільги | Обсяги постачання (база оподат-кування) без урахування податку на додану вартість |
Сума податку на додану вартість | Код виду діяль-ності сіль-сько-госпо-дарсь-кого товаро-вироб-ника | ||||||
| код при-чини | № з/п групи кори-гува-ння | товару згідно з УКТ ЗЕД | ознаки імпор-това-ного товару | пос-луги згі-дно з ДКПП | умовне позна-чення (укра-їнське) | код | кількість, об'єм, обсяг (-) (+) |
ціна поста-чання товарів/ послуг |
ціна (-) (+) |
кількість постачання товарів/ послуг |
||||||||
| 1.1 | 1.2 | 2.1 | 2.2 | 3 | 4.1 | 4.2 | 4.3 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 |
| 1 | 3 | 103 | 1 | Цукор брендований в стіках 5г | 1701 | кг | 0301 | -1000 | 18,00 | 20 | -18000,00 | -3600,00 | ||||||
