Розрахунок коригування з причиною 103 «Повернення товару або авансових платежів» складають, якщо потрібно повністю обнулити рядок, декілька рядків, або усі рядки податкової накладної, зокрема, при:
1) повному поверненні товару/передоплати (повному обнуленні позиції в податковій накладній);
2) заліку передоплати в рахунок оплати товарів за іншим договором (з цього приводу був лист ДФСУ № 401/6/99-99-15-03-02-15/ІПК від 05.02.2019);
3) обнуленні помилково складеної податкової накладної (тобто коли постачання не було).
Коригування проводять за кількістю:
1) у розрахунку коригування заповнюють кількісні графи 7, 8, а також графи 1 — 6, 11 — 15
2) цінові графи 9, 10 не заповнюють.
При цьому для обнулення позиції податкової накладної запис уносять до розрахунку коригування одним рядком (новий плюсовий рядок, на відміну від прикладу з частковою зміною кількості, у такому разі не додають).
Якщо потрібно обнулити декілька рядків або всю податкову накладну, то відповідно мінусових рядків у розрахунку коригування буде декілька.
| № з/п |
№ з/п рядка подат-кової накла-дної, що коригу-ється або дода-ється |
Причина коригування |
Опис (номенклатура) товарів/послуг, вартість чи кількість яких коригується |
Код |
Одиниця виміру товару / послуги |
Коригування кількості |
Коригування вартості |
Код
ставки |
Код пільги |
Обсяги постачання
(база оподат-кування)
без урахування податку на додану вартість |
Сума податку на додану вартість |
Код виду діяль-ності сіль-сько-госпо-дарсь-кого товаро-вироб-ника |
| код при-чини |
№ з/п групи кори-гува-ння |
товару згідно з УКТ ЗЕД |
ознаки імпор-това-ного товару |
пос-луги згі-дно з ДКПП |
умовне позна-чення (укра-їнське) |
код |
кількість, об'єм, обсяг
(-) (+) |
ціна поста-чання товарів/
послуг |
ціна
(-) (+) |
кількість постачання товарів/
послуг |
| 1.1 |
1.2 |
2.1 |
2.2 |
3 |
4.1 |
4.2 |
4.3 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
| 1 |
3 |
103 |
1 |
Цукор брендований в стіках 5г |
1701 |
|
|
кг |
0301 |
-1000 |
18,00 |
|
|
20 |
|
-18000,00 |
-3600,00 |
|
Податкова накладна /