| Поділитися: |
 |
 |
 |
Розрахунок коригування з причиною 102 «Зміна кількості» складають, якщо змінюється кількість, але не змінюється ціна, зокрема, при:
1) частковому поверненні товарів/передоплати;
2) зміні кількості (зокрема, її збільшенні після авансу, з цього приводу був лист ДФСУ № 2072/6/99-95-42-03-15/ІПК від 10.05.2018).
Коригування проводять за кількістю:
1) у розрахунку коригування заповнюють кількісні графи 7, 8, а також графи 1 — 6, 11 — 15.
2) цінові графи 9, 10 не заповнюють.
Кількість рядків у розрахунку коригування має бути парною: кожному коригованому рядку ПН відповідає два рядки РК (один - з "мінусом", другий - з "плюсом"). Тобто рядок податкової накладної зі старою кількістю змінюють на рядок з новою кількістю.
У прикладі нижче змінюється кількість товару, що був розташований в 3 (це вказано 1 графі 1.2) рядку податкової накладної. Весь цей рядок "відмінусовуємо" (вказуємо з "мінусом" всю кількість товару, що раніше була вказана в цьому рядку податкової накладної [-1000]; тепер цей рядок не існує в зареєстрованій ПН), а замість нього додаємо у податкову накладну рядок №5 (вказуємо цей номер у графі 1.2) з новою кількістю [900] та незмінною ціною.
Потім аналогічно "відмінусовуємо" рядок 4 податкової накладної, а замість нього додаємо у податкову накладну рядок №6. І це вже буде група коригування №2 (у графі 2.2).
| № з/п | № з/п рядка подат-кової накла-дної, що коригу-ється або дода-ється | Причина коригування | Опис (номенклатура) товарів/послуг, вартість чи кількість яких коригується | Код | Одиниця виміру товару / послуги | Коригування кількості | Коригування вартості | Код ставки |
Код пільги | Обсяги постачання (база оподат-кування) без урахування податку на додану вартість |
Сума податку на додану вартість | Код виду діяль-ності сіль-сько-госпо-дарсь-кого товаро-вироб-ника | ||||||
| код при-чини | № з/п групи кори-гува-ння | товару згідно з УКТ ЗЕД | ознаки імпор-това-ного товару | пос-луги згі-дно з ДКПП | умовне позна-чення (укра-їнське) | код | кількість, об'єм, обсяг (-) (+) |
ціна поста-чання товарів/ послуг |
ціна (-) (+) |
кількість постачання товарів/ послуг |
||||||||
| 1.1 | 1.2 | 2.1 | 2.2 | 3 | 4.1 | 4.2 | 4.3 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 |
| 1 | 3 | 102 | 1 | Цукор брендований в стіках 5г | 1701 | кг | 0301 | -1000 | 18,00 | 20 | -18000,00 | -3600,00 | ||||||
| 2 | 5 | 102 | 1 | Цукор брендований в стіках 5г | 1701 | кг | 0301 | 900 | 18,00 | 20 | 16200,00 | 3240,00 | ||||||
| 1 | 4 | 102 | 2 | Гофростакан 200 мл | 4823 | тис.шт | 2013 | -9 | 1000,00 | 20 | -9000,00 | -1800,00 | ||||||
| 2 | 6 | 102 | 2 | Гофростакан 200 мл | 4823 | тис.шт | 2013 | 8 | 1000,00 | 20 | 8000,00 | 1600,00 | ||||||
