БУХУЧЕТ: ФОРУМ НАЛОГИ УЧЕТ РАБОТНИКИ РАСЧЕТЫ

Отражение отпускных в форме №1ДФ (объединенной отчетности)

Реклама

Темы: Пример заполнения 1ДФ (Приклад заповнення 1ДФ), Форма 1ДФ, НДФЛ (ПДФО).

Еще 120 (!!!) примеров документов и расчетов - в buh0438r77 Справочнике "Отпуска" >>>

Отображение сумм отпускных в Приложении 4ДФ Формы №1ДФ в общей ситуации ничем не отличается от отображения зарплаты (с признаком дохода «101» отображаем одной строкой с зарплатой).

Рассмотрим «переходные» отпуска, которые начинаются в одном квартале, а заканчиваются в следующем.

В такой ситуации есть два варианта заполнения в зависимости от того, какой вариант начисления отпускных использует работодатель:

1) начисляет сумму «переходных» отпускных в том месяце, в котором ее выплачивает;

2) начисляет отпускные частями — отдельно за каждый месяц, на который приходятся календарные дни отпуска.

Вариант 1

Начисляем отпускные в месяце, в котором их выплачиваем общей суммой.

Всю сумму начисленных и выплаченных отпускных и все суммы удержанных и перечисленных НДФЛ и военный сбор отображаем в форме №1-ДФ за отчетный месяц, в котором начался отпуск. В этом выбранном варианте не важно, что часть отпускных приходится на следующий квартал.

Пример для Варианта 1

Работник предприятия ушел в ежегодный отпуск с 22 марта по 14 апреля 2021 года на 24 календарных дня. Всю сумму отпускных предприятие начисляет и выплачивает в месяце начала отпуска.

Сумма заработной платы за фактически отработанные дни марта — 7200,00 грн.

Сумма отпускных всего — 10080,00 грн., в том числе:

1) за 10 календарных дней отпуска, которые приходятся на март, — 4200,00 грн.;

2) за 14 календарных дней отпуска, которые приходятся на апрель, — 5880,00 грн.

Зарплата зa отработанные дни апреля 2021 года — 7800,00 грн. (за первую половину в том числе - 600,00 грн, т.е. за один день - 15 апреля; именно эту сумму было выплачено по 22 апреля и с нее оплачено НДФЛ 108,00 грн. и военный сбор 9,00 грн.).

Смотрите заполненное Приложение Д1 за март (Вариант 1) >>. За апрель приводить Приложение Д1 нет смысла - там только зарплата, ведь все отпускные отразили уже в мартовском Приложении Д1.

В первом варианте в раздел I Приложения 4ДФ формы № 1ДФ за март 2021 года попадут:

1) в графы 3а и 3 — 17280,00 грн. (то есть заработная плата за отработанные дни марта 7200,00 грн. и общая сумма отпускных 10080,00 грн.);

2) в графы 4а и 4 — НДФЛ с суммы основной зарплаты марта и всей суммы отпускных = 17280,00 грн. * 18 % = 3110,40 грн.

3) в графу 5а — ВС c суммы доходов, указанной в графе 3а = 17280,00 * 1,5 % = 259,20 грн.), в графу 5 - фактически оплаченный ВС.

В Приложение 4ДФ формы №1ДФ за апрель 2021 года попадут:

1) в графы 3а, 3 — 7800,00 грн. (зарплата за отработанные дни апреля);

2) в графу 4а — НДФЛ c суммы доходов, указанной в графе 3а = 7800,00 * 18 % = 1404,00 грн.), в графу 4 - фактически оплаченный НДФЛ = 600,00 * 18% = 108,00 грн.;

3) в графу 5а — ВС c суммы доходов, указанной в графе 3а = 7800,00 * 1,5 % = 117,00 грн.), в графу 5 - фактически оплаченный ВС = 600,00 * 1,5% = 9,00 грн.

БОНУС: Скачaйте справочник по 1ДФ

 

Вариант 2

Начисляем отпускные в разных месяцах, на которые приходятся дни отпуска.

Если выплата заработной платы осуществляется в установленные сроки в месяце, следующем за месяцем начисления, ее сумму указывают как выплаченную в графе 3 приложения 4ДФ Формы № 1ДФ за месяц начисления зарплаты. То есть в случае с зарплатой графы 3а и 3 (4а и 4) равняются друг другу.

Но об отражении отпускных, выплаченных заранее, Порядок заполнения ничего не говорит.

Ведь отпускные работодатель должен выплатить не позже чем за 3 дня до начала отпуска.

В такой неопределенной ситуации, безопаснее выплаченные, но еще не начисленные отпускные отражать в графе 3 раздела I формы № 1ДФ в полной сумме в том месяце, в котором такая выплата фактически осуществлена.

В графе 3а отпускные показывают в периодах их начисление в бухучете. То есть показатели граф 3а и 3 (4а и 4) раздела I приложения 4ДФ формы №1ДФ будут отличаться.

Скачайте Обязательные кадровые документы >>

Пример для Варианта 2

Берем все суммы начислений и выплат из предыдущего Примера для Варианта 1. Но отразим их в форме №1-ДФ по логике, описанной для Варианта 2.

Смотрите:

Приложение Д1 за март (Вариант 2) >>;

Приложение Д1 за апрель (Вариант 2) >>.

Во втором варианте в разделе I приложения 4ДФ формы №1ДФ за апрель 2021 года учитываем такие разные (а не одинаковые, в отличие от предыдущего варианта Примера) суммы:

1) в графу 3а попадут начисленные 11400,00 грн. (то есть заработная плата за отработанные дни марта 7200,00 грн. плюс сумма отпускных, которая приходится на март 4200,00 грн.), а в графу 3 - выплаченные 17280,00 грн. (то есть все 10080,00 грн. отпускных, которые выплачены за 3 дня до отпуска, плюс зарплата 7200,00 грн. за отработанные дни марта);

2) в графу 4а попадет НДФЛ, удержанный из суммы зарплаты марта и из суммы отпускных только за дни отпуска в марте = 11400,00 грн. * 18 % = 2052,00 грн., а в графу 4 - оплаченная сумма НДФЛ (со всей суммы отпускных 10080,00 грн., которые выплачены за 3 дня до отпуска, плюс с зарплаты 7200,00 грн. за отработанные дни марта) = 17280,00 * 18% = 3110,40 грн.;

3) в графу 5а — ВС c суммы доходов, указанной в графе 3а = 11400,00 * 1,5 % = 171,00 грн.), в графу 5 - фактически оплаченный ВС = 17280,00 * 1,5% = 259,20 грн..

В раздел I приложения 4ДФ формы №1ДФ за апрель 2021 года попадут:

1) в графу 3а — начисленные 13680,00 грн. (заработная плата за отработанные дни апреля 7800,00 грн. плюс сумма отпускных, которая приходится на апрель 5880,00 грн.), в графу 3 - выплаченные в этом месяце 7800,00 грн. зарплаты за апрель;

2) в графу 4а — НДФЛ с заработной платы за отработанные дни апреля 7800,00 грн. плюс 5880,00 грн отпускных, которые приходится на апрель = 13680,00 * 18 % = 2462,40 грн.), в графу 4 - оплаченный НДФЛ с зарплаты за апрель (за первую половину = 600,00 * 18% = 108,00 грн.);

3) в графу 5а — ВС c суммы доходов, указанной в графе 3а = 13680,00 * 1,5 % = 205,20 грн.), в графу 5 - фактически оплаченный ВС = 600,00 * 1,5% = 9,00 грн.

Используйте Калькулятор расчета отпускных онлайн >>

Популярные и важные страницы / Популярні та важливі сторінки:

buh0438r01 Расчет отпускных / buh0438r02 Розрахунок відпускних.

buh0438r03 Компенсация за неиспользованный отпуск / buh0438r04 Компенсація за невикористану відпустку.

buh0438r05 Расчет компенсации за неиспользованный отпуск / buh0438r06 Розрахунок компенсації зa невикористану відпустку.

buh0438r07 Пример расчета отпускных / buh0438r08 Приклад розрахунку відпускних.

buh0438r09 Переходящие отпускные / buh0438r10 Перехідні відпускні.

buh0438r11 Выплата отпускных / buh0438r12 Виплата відпускних.

buh0438r31 Резерв отпусков / buh0438r32 Резерв відпусток.

buh0438r33 Учет отпускных / buh0438r34 Облік відпускних.

buh0438r81 График отпусков / buh0438r82 Графік відпусток.

buh0438r83 Ежегодный отпуск / buh0438r84 Щорічна відпустка.

buh0438r91 Дополнительный отпуск / buh0438r92 Додаткова відпустка.

buh0438r93 Продолжительность отпуска / buh0438r94 Тривалість відпустки.

buh0438r85 Учебный отпуск / buh0438r86 Навчальна відпустка.

buh0438r87 Отпуск за свой счет / buh0438r88 Відпустка без збереження заробітної плати.

buh0438r35 Корректировка отпускных / buh0438r36 Коригування відпускних.

buh0438r37 Отпуск по уходу за ребенком / buh0438r38 Відпустка по догляду за дитиною.

buh0438r39 Дополнительный социальный отпуск на детей / buh0438r40 Додаткова соціальна відпустка на дітей.

buh0438r65 Приказ на отпуск / buh0438r66 Наказ про відпустку .

buh0438r67 Заявление на отпуск / buh0438r68 Заява на відпустку.

buh0438r41 Индексация зарплаты / buh0438r42 Індексація зарплати.

buh0438r43 Декретный отпуск по беременности и родам / buh0438r44 Декретна відпустка по вагітності та пологах.

buh0438r45 Штатное расписание / buh0438r46 Штатний розпис.

buh0438r63 Табель учета рабочего времени / buh0438r64 Табель обліку робочого часу.