Примеры операций, отражаемых по кредиту субсчета 301

№

Содержание операции

Дебет

Кредит

1

Приобретение акции, облигации другого предприятия

14

301

2

Внесение в кассу предприятия-подрядчика денежных средств, предназначенных для финансирования капитального строительства для собственных нужд предприятия-застройщика

15

301

3

Оприходование денежных средств в кассу предприятия, например, выручка собственного магазина и т. п.

30

301

4

Сдача денежных средств в банк

31

301

5

Приобретение проездных билетов, путевок в дом отдыха и т.п.

331

301

6

Приобретение ценных бумаг других предприятий (акции, облигации и др.)

35

301

7

Возврат покупателю ранее полученных от него денежных средств

361

301

8

Выдача денежных средств из кассы предприятия в подотчет

372

301

9

Недостача денежных средств в кассе предприятия. Сумма недостачи отнесена на виновное лицо

375

301

10

Оплата авансом арендных платежей; страховой полис; подписка на периодические издания и др.

39

301

11

Возврат суммы паевого взноса при выходе участника из состава членов потребительского общества, коллективного сельскохозяйственного предприятия и других предприятий

402

301

12

Осуществление выкупа акций

45

301

13

Выплата учредителю денежными средствами его доли в уставном капитале

46

301

14

Возврат неиспользованных денежных средств, ранее полученных для целевого финансирования

48

301

15

Возврат суммы долгосрочного кредита в национальной валюте

50

301

16

Погашение векселя по номинальной стоимости

511

301

17

Погашение облигации по номинальной стоимости

521

301

18

Погашение обязательства по долгосрочной аренде

53

301

19

Возврат долгосрочной финансовой помощи на возвратной основе

55

301

20

Возврат краткосрочного кредита банка в национальной валюте

60

301

21

Погашение текущей задолженности по долгосрочным обязательствам, например, погашение облигации

611

301

22

Погашение задолженности, обеспеченной векселем

62

301

23

Погашение задолженности за полученные от поставщиков товары, выполненные работы, услуги

631

301

24

Погашение задолженности предприятия перед страховыми фондами и организациями

65

301

25

Выплата заработной платы работникам предприятия

661

301

26

Выплата депонированной заработной платы работникам предприятия

662

301

27

Выплата дивидендов учредителям предприятия

671

301

28

Выплата наличностью учредителю стоимости части активов предприятия в связи с его выходом из состава учредителей

672

301

29

Возврат аванса, ранее полученного на поставку материальных ценностей или выполнение работ

681

301

30

Выплата процентов по финансовой аренде

684

301

31

Возврат излишне перечисленных денежных средств по операциям, доходы от которых можно отнести к доходам будущих периодов

69

301

32

Оплата расходов предприятия, которые относятся к общепроизводственным расходам

91

301

33

Оплата расходов предприятия, которые относятся к административным расходам (почтово-телеграфные услуги, расчетно-кассовое обслуживание и др.)

92

301

34

Оплата расходов предприятия, связанные со сбытом продукции (например, рекламные услуги)

93

301

35

Оплата расходов предприятия, которые относятся к прочим расходам операционной деятельности, например, расходы жилищно-коммунальных хозяйств, детских дошкольных учреждений и др.

94

301

36

Уплата процентов по кредитам

95

301