Примеры операций, отражаемых по кредиту субсчета 311

№

Содержание операции

Дебет

Кредит

01

Приобретение акций, облигаций другого предприятия

14

311

02

Перечисление с текущего счета на счет предприятия-подрядчика денежных средств, предназначенных для финансирования капитального строительства для собственных нужд предприятия-застройщика

15

311

03

Перечисление денежных средств в качестве возмещения ущерба за поставку недоброкачественных материалов, приведших к браку продукции

24

311

04

Оприходование в кассу предприятия денежных средств, полученных из банка

30

311

05

Перечисление денежных средств с одного счета на другой

31

311

06

Приобретение проездных билетов, путевок в дом отдыха и т. п.

331

311

07

Перечисление денежных средств на покупку иностранной валюты

333

311

08

Приобретение текущей финансовой инвестиции (акции, облигации и др.)

35

311

09

Возврат покупателю ранее полученной от него денежных средств [справочно: 361 рахунок, проводки]

361

311

10

Перечисление денежных средств поставщику в качестве аванса (предоплаты) за товары (работы, услуги)

371

311

11

Перечисление аванса арендных платежей; оплачен страховой полис; осуществлена подписка на периодические издания и др.

39

311

12

Возврат суммы паевого взноса при выходе участника из состава членов потребительского общества, коллективного сельскохозяйственного предприятия и других предприятий

402

311

13

Осуществление выкупа акций

45

311

14

Перечисление на текущий счет учредителя денежных средств в качестве возврата его доли в уставном капитале при выходе из состава учредителей предприятия

46

311

15

Перечисление денежных средств на дополнительное пенсионное страхование

472

311

16

Возвращение неиспользованных денежных средств, ранее полученных для целевого финансирования

48

311

17

Перечисление денежных средств в погашение долгосрочного кредита в национальной валюте

50

311

18

Перечисление денежных средств в погашение задолженности, обеспеченной векселем

511

311

19

Перечисление денежных средств в погашение облигаций по номинальной стоимости

521

311

20

Перечисление денежных средств в погашение обязательств по долгосрочной аренде

53

311

21

Перечисление денежных средств в погашение долгосрочной финансовой помощи на возвратной основе

55

311

22

Погашение краткосрочного кредита банка в национальной валюте

60

311

23

Перечисление денежных средств в погашение текущей задолженности по долгосрочным обязательствам, например, по кредиту

611

311

24

Перечисление денежных средств в погашение задолженности, обеспеченной векселем

62

311

25

Перечисление денежных средств в погашение задолженности за полученные от поставщиков товары, выполненные работы, услуги

631

311

26

Перечисление денежных средств в погашение задолженности по налогам, сборам, обязательным платежам

641,

642

311

27

Перечисление денежных средств в погашение задолженности предприятия перед страховыми фондами и организациями

65

311

28

Перечисление на банковский счет работника заработной платы

661

311

29

Перечисление на банковский счет работника депонированной заработной платы

662

311

30

Перечисление на текущий счет учредителя причитающихся дивидендов

671

311

31

Перечисление на текущий счет учредителя денежных средств в виде части стоимости активов предприятия в связи с его выходом из состава учредителей

672

311

32

Возврат ранее полученного аванса под поставку материальных ценностей или выполнение работ

681

311

33

Выплата процентов по финансовой аренде, кредиту

684

311

34

Возврат излишне перечисленных денежных средств по операциям, доходов от которых можно отнести к доходам будущих периодов

69

311

35

Оплата расходов предприятия, которые относятся к общепроизводственным расходам

91

311

36

Оплата расходов предприятия, которые относятся к административным расходам (почтово-телеграфные услуги, расчетно-кассовое обслуживание и др.)

92

311

37

Оплата расходов предприятия, связанных со сбытом продукции (например, рекламные услуги другого предприятия)

93

311

38

Оплата расходов предприятий, которые относятся к прочим расходам операционной деятельности, например, расходы жилищно-коммунальных хозяйств, детских дошкольных учреждений и др.

94

311

39

Перечисление денежных средств в уплату процентов по кредитам

95

311