Таблиця 4. Розрахунок показників 2023 року, на які впливає зміна мінімальної зарплати та прожиткового мінімуму: на ПДФО (податок на доходи фізичних осіб)
Використовуйте також 
Калькулятор податків на зарплату >>>
| № | Показники | Сума, грн. | Примітки |
| 01 | Податкова соціальна пільга: | ||
| 01.1 | Граничний розмір доходу, до якого застосовується податкова соціальна пільга | 3760,00 |
Згідно пп. 169.4.1 ст. 169 ПКУ, не вище за суму, що дорівнює розміру місячного прожиткового мінімуму, що діє на 1 січня звітного податкового року, помноженого на 1,4 і заокругленого до найближчих 10 гривень |
| 01.2 | Податкова соціальна пільга в розмірі 100%: | 1342,00 |
Згідно пп. 169.1.1, 169.1.2 ст. 169 ПКУ, застосовується до доходу, нарахованого на користь платника податку протягом звітного податкового місяця як заробітна плата (інші прирівняні до неї відповідно до законодавства виплати, компенсації і винагороди), якщо його розмір не перевищує граничний розмір доходу, до якого застосовується податкова соціальна пільга |
| 01.3 | Податкова соціальна пільга в розмірі 150% | 2013,00 | |
| 01.4 | Податкова соціальна пільга в розмірі 200% | 2684,00 | |
| 02 | Не підлягає оподаткуванню: | ||
| 02.1 | Суми пенсійних внесків в рамках недержавного пенсійного забезпечення, страхових платежів, сплачені роботодавцем-резидентом за свій рахунок по договорах недержавного пенсійного забезпечення | 16750,00 |
Згідно пп. «в» пп. 164.2.16 ст. 164 ПКУ, в межах 15% нарахованої цим роботодавцем суми заробітної плати платникові податку протягом кожного звітного податкового місяця, за який сплачується пенсійний внесок, внесків до фондів банківського управління, але не вище 2,5 розміру мінімальної зарплати (з розрахунку за місяць) по сукупності таких внесків |
| 02.2 | Основна сума боргу (кредиту) платника податку, що був пробачений (анулюваний) кредитором за його самостійним рішенням, не пов'язаним із процедурою банкротства, до закінчення терміну позовної давності | 1675,00 |
Згідно пп.«д» пп. 164.2.17 ст. 164, пп. 165.1.55 ст. 165 ПКУ, в межах 25% мінімальної зарплати, встановленої на 1 січня звітного року (з розрахунку на рік) |
| 02.3 | Сума, сплачена будь-якою юридичною або фізичною особою на користь вітчизняних вищих і профессионально- технічних навчальних закладів за отримання освіти, за підготовку або перепідготовку платника податку | 20100,00 |
Згідно пп. 165.1.21 ст. 165 ПКУ, не вище за потрійний розмір мінімальної зарплати, встановленої на 1 січня звітного року, за кожен повний або неповний місяць вначання, підготовки або перепідготовки такої фізичної особи |
| 02.4 | Дохід від продажу власної продукції тваринництва груп 1-5, 15, 16 и 41 УКТ ЗЕД | 335000,00 |
Згідно пп. 165.1.24 ст. 165 ПКУ, в межах 50 розмірів мінімальної зарплати, встановленої на 1 січня звітного року (сукупно за рік) |
| 02.5 | Вартість путівок на відпочинок, оздоровлення і лікування, у тому числі на реабілітацію інвалідів, на території України платника податку і членів його сім'ї першого ступеня спорідненості, що надаються його роботодавцем — платником податку на прибуток підприємств безкоштовно або зі знижкою (у розмірі такої знижки) | 33500,00 |
Згідно пп. 165.1.35 ст. 165 ПКУ, в межах 5 розмірів мінімальної зарплати, встановленої на 1 січня податкового року (один раз у календарний рік) |
| 02.6 | Вартість дарунків (призів переможцям і призеркам спортивних змагань) | 1675,00 |
Згідно пп. 165.1.39 ст. 165 ПКУ, в межах 25% мінімальної зарплати, встановленої на 1 січня звітного року (з розрахунку на місяць), окрім грошових виплат у будь-якій сумі |
| 02.7 | Добродійна допомога на відновлення втраченого майна і на інші потреби по переліку, визначуваному КМУ, надана учасникам бойових дій, вимушеним переселенцям | 3350000,00 |
Згідно пп. «б» пп. 170.7.8 ст. 170 ПКУ, не вище 500 розмірів мінімальної зарплати, встановленої на 1 січня звітного року (сукупно протягом звітного року) |
| 02.8 | Витрати на відрядження в межах території України, не підтверджені документально, на харчування і фінансування інших власних потреб фізичної особи (добові витрати) | 670,00 |
Згідно пп. «а» пп. 170.9.1 ст. 170 ПКУ, не вище 0,1 розміру мінімальної зарплати, встановленої на 1 січня звітного року (з розрахунку за кожен календарний день відрядження) |
| 02.9 | Нецільова благодійна допомога, у тому числі матеріальна, що надається резидентами на користь платника податку протягом звітного податкового року | 3760,00 |
Згідно пп. 170.7.3 ст. 170 ПКУ, у розмірі, що не перевищує суми граничного розміру доходу, визначеного згідно з абзацом першим підпункту 169.4.1 пункту 169.4 статті 169 цього Кодексу, встановленого на 1 січня такого року (тобто не вище граничного розміру доходу, до якого застосовується податкова соціальна пільга). |
| 02.10 | Сума боргу по цивільно-правовим договорам, за якою минув строк позовної давності | 1342,00 |
Згідно пп. 164.2.7 ст. 164 ПКУ, у розмірі, що не перевищує 50 % прожиткового мінімуму для працездатних осіб, встановленого на 1 січня такого року. |
Важливі та популярні сторінки:
Добірка "ПДФО (прибутковий податок)" / Сборник "НДФЛ в Украине"
Декларація про доходи / Декларация о доходах
Добірка "Військовий збір" / Сборник "Военный сбор"
Калькулятор індексації зарплати / Калькулятор индексации зарплаты
Мінімальна заробітна плата - 2023 / Минимальная зарплата в Украине - 2023
Прожитковий мінімум - 2023 / Прожиточный минимум - 2023
Мінімальний прожитковий мінімум на дитину - 2023 / Прожиточный минимум на ребенка - 2023, Украина
Кількість днів для розрахунку відпускних - 2023, таблиця помісячно / Мінімальна зарплата - 2023
Пільга по прибутковому податку - 2023 / Налоговая социальная льгота - 2023
Про розмір добових на відрядження - Добові за кордон - 2023 / о размере суточных - Суточные в Украине - 2023
Податкова соціальна пільга на дітей - 2023
Мінімум для працездатних осіб - 2023
Мінімальна пенсія з 1 січня 2023 року / Размер минимальной пенсии в Украине в 2023 году