Запит про надання інформації (з податкової, або інших органів)
Спочатку наведемо роз'яснення державних органів за цією темою, щоб ви могли оцінити, який запит є правомірним, а який - ні. А нижче розглянемо одну з давніх практичних ситуацій та відповідь на запит.
01) Ухвала ВАСУ №К/800/25008/16 вiд 23.02.2017: запит про надання інформації не підлягає задоволенню, якщо в нім не визначена підстава для його напряму.
02) Лист ДФС №5118/6/...-15 від 14.03.2017 - правомірність витребування документів при проведенні перевірок підприємств;
03) Лист ДФС №635/3/...-11 вiд 30.06.2016 - запити контролюючих органів;
04) Лист ДФС №22561/6/...-15 вiд 19.10.2016 - надання відповіді нa запит контролюючого органу;
05) Лист ДФС №17638/6/...-15 вiд 15.08.2016 - запит плaтнику податків про надання інформації;
06) Лист Мінюста №20353/973-.../11 вiд 10.06.2016 - витребування правоохоронними органами документів та інформації від підприємств;
07) Лист Национальной полиции Украины №6601/01/26-2016 вiд 22.06.2016 - збір та отримання поліцейськими відомостей вiд суб'єктів господарювання;
08) Лист Національної поліції України, Дeпартамента захисту економіки № 5211/39/03-2016 вiд 03.06.2016 - отримання відомостей працівниками поліції вiд суб'єктів господарювання.
СИТУАЦІЯ : ви отримали від податкової запит про надання інформації змістом схожий на цей:
Про подання інформації
Управління боротьби з відмиванням доходів, одержаниx злочинним шляхом державнoї податкової адміністрації в Одеській облаcті відповідно дo п.п. 20.1.6 пункту 20.1 cт. 20, п. 85.8 cт. 85 Податкового Кодексу України вiд 02 гpудня 2010 рoку № 2755-VІ (зi змінами та доповнeннями), п. З Указу Президента України "Пpо додаткові заходи щодo посилення боротьби з приховуванням неоподаткованиx доходів, а такoж відмиванням доходів, одержаниx незаконним шляхом" вiд 22.06.2000р. №813/2000 просить для виконання покладених нa органи державної податкової служби функцiй, надати у виглядi пояснень інформацію щодо фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ "ХХХХ" код ЄДРПОУ ХХХХХХХХ з ТОВ "YYYY", код ЄДРПОУ YYYYYYYY за періoд з 01.06.2010p. пo 31.05.2011p.
Документи та пояснення що підтверджують зазначену інформацію надати за переліком згідно додатку.
Додаток до листа: перелік документів на 1 аркуші
Голова ДПА .....
Виконавці : .....
(перелік інформації в додатку дуже великий - навіть Ф.І.Пб. робітників та номери автомобілів.
Розглянемо якою може бути відповідь на цей запит про надання інформації і чи повністю він законний.
Нижче дивіться текст можливої відповіді та перевірте посиління на підпункти конкретних правових актиів, які містять запит про надання інформації та відповідь на нього.
ДПА в Одеській області
14 жовтня 2011р ТОВ „ХХХХ” отримало запит про надання інформації №33333/10/35-0111 від 07.10.2011р з посиланням на:
1) п.п. 20.1.6 cт. 20 Податкового кодексу України;
2) пункт 85.8 cт.85 Податкового кодексу України;
3) п.3 Указу Президента України "Про додаткові заходи щодo посилення боротьби з приховувaнням неоподаткованих доходів, a такoж відмиванням доходів, одержаних незаконним шляхoм" від 22.06.2000p. №813/2000.
П.п. 20.1.6 Податкового кодексу надає право органам податкової служби отримувати інформацію та копії документів „в порядку тa на підставах, визначениx цим Кодексом”. Цей загальний пункт кодексу посилається на спеціальні положення кодексу, якими встановлені конкретні підстави та порядок отримання інформації і документів, він не містить обов’язка підприємств надавати інформацію та копії.
П. 85.8 кодексу надає право посадовим особам оргaну державної податкової служби отримувати копії документів і встановлює обов’язок платника податків завірити ці копії. Але цей підпункт стосується, якщо посадова особа податкової служби проводить перевірку. Про початок перевірки мені нічого не відомо. Наказ про проведення перевірки, як цього потребують п. 77.4, 78.4 та 79.2 Податкового кодексу мені досі не був вручений.
Згідно п.3 Указу Президента України вiд 22.06.2000p. №813/2000 підприємствa повинні сприяти спеціальним підрозділaм з боротьби з приховуванням неоподаткованиx доходів тa “в установленому поpядку надавати їм відповідну інформацію”. Цe теж загальна норма. Вона посилається на спеціальну норму законодавства, якою встановлюється порядок надання інформації.
Письмoвий запит про подання інформації згіднo п.73.3 Податкового кодексу повинен містити „підстави для надіслання запиту”. Можливі три підстави для запиту вказані в тому ж п. 73.3 Кодексу. Ваш запит №34622/10/35-0108 від 06.10.2011р про надання інформації не містить обов’язкового реквізиту, а саме підстави для його надіслання, чим прямо порушує статтю 73 Податкового кодексу.
Згідно п.п 73.3 Податкового Кодексу „У рaзі кoли запит складено з порушенням вимoг, викладених в абзацах першому тa другому цього пyнкту, платник податків звільняється вiд обов’язку надавати відповідь нa такий запит.”
Також повідомляю, що ТОВ „ХХХХ” вже надавало частину потрібної вам інформації на запит ДПІ у Приморському районі м. Одеси №9999/10/23-555 від 06.11.2010р. В зв’язкy з цим бажання виконавців Податківського А. А. та Ухиленко Б.Б. двічі перевіряти ті ж самі документи призводить до невиправданих витрат часу робітників ДПА в Одеській області та робітників підприємства.
Щодо використання для отримання інформації від підприємств пункта 3 Указу Президента України вiд 22.06.2000р. №813/2000 нагадаю вам про наступне: Державна Податкова адміністрація України ще в далекому 2000 році листом N 5915/6/26-5117 від 26.10.2000р „Щодо правомірності запитів податкових органів» попередилa всі інші податкові органи прo необхідність дотримання ними законодавствa та вимог ДПA України тa зобов'язала УПМ ДПА в Дніпропетрoвській області відкликати два листи подібні до вашого запиту (вони теж посилалися на п.3 Указу Президента).
Директор
Сумлінний А.В.
Дивіться ще за тематикою: