БУХОБЛІК: ПОДАТКИ ОБЛІК ПРАЦІВНИКИ РОЗРАХУНКИ

Дата розрахунку коригування до податкової накладної: Повернення товару покупцем - платником ПДВ

Реклама

Тут розглінуто три можливі ситуації.


1.
Повернення товару (повне або часткове), якщо оплати не було.

У цьому випадку складають РК на дату повернення товару (згідно п. 192.1 ПКУ)


2. Повернення товару (повне або часткове), відвантаженого та оплаченого, якщо гроші повертаються.

Податківці прив’язуються у своїх роз'ясненнях до моменту проведення розрахунків з покупцем: складати розрахунок коригування на дату повернення коштів. Це відбувається "за останньою подією" (а не за першою):

1) якщо перша подія — повернення коштів, то складати розрахунок коригування треба на дату повернення коштів;

2) якщо перша подія — повернення товару, то складати розрахунок коригування треба на дату повернення коштів (завершальної події).

Якщо кошти повертаються покупцеві-платникові ПДВ частинами у різні дні, то складають декілька розрахунків коригування на кожну дату часткового повернення коштів.


3. Повернення товару (повне або часткове), відвантаженого та оплаченого, якщо гроші не повертаються, а проводиться залік

Якщо покупець повернув товари, але гроші йому не повертаються, а зараховуються в рахунок оплати товарів за іншим договором, то на дату повернення товару покупцем складають:

1) зменшуючий розрахунок коригування;

2) нову податкову накладну на нове постачання, якщо за цим іншим договором ще не було постачання і податкова накладна ще не складалася (це підтверджується у листі ДФСУ №2240/6/99-99-15-03-02-15/ІПК від 20.05.2019 та листі №2283/6/99-99-15-03-02-15/ІПК від 23.05.2018).

Важливі сторінки / Важные страницы:

buh059902 ПДВ / buh059901 НДС

buh059904 Податкова накладна / buh059903 Налоговая накладная

buh059906 Декларація з ПДВ / buh059905 Декларация по НДС

buh059908 Заповнення податкової накладної / buh059907 Заполнение налоговой накладной

buh059912 Сплата ПДВ / buh059911 Уплата НДС

buh059916 Розрахунок коригування до податкової накладної / buh059915 Расчет корректировки к налоговой накладной

buh059918 Податковий кредит / buh059917 Налоговый кредит

buh059920 Від'ємне значення ПДВ / buh059919 Отрицательное значение НДС

buh059922 Бюджетне відшкодування ПДВ / buh059921 Бюджетное возмещение НДС

buh059926 Уточнюючий розрахунок з ПДВ / buh059925 Уточняющий расчет по НДС

buh059928 Приклад заповнення податкової накладної / buh059927 Пример заполнения налоговой накладной

buh059930 Приклад заповнення декларації з ПДВ / buh059929 Пример заполнения декларации по НДС