Розрахунок коригування постачальник – платник ПДВ складає у випадках, якщо:
01) після постачання товарів/послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їхньої вартості, включаючи наступний за постачанням перегляд цін, перерахунок у випадках повернення товарів/послуг особі, котра їх надала; або під час повернення постачальником суми попередньої оплати товарів/послуг (пункт 192.1 ПКУ та пункт 21 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом Мінфіну №1307 від 31.12.2015);
02) відбувається виправлення помилок, зроблених під час складання податкової накладної, зокрема й не пов’язаних зі зміною суми компенсації вартості товарів/послуг (пункт 192.1 ПКУ та пункт 21 Порядку №1307);
03) товари/послуги, необоротні активи, за якими було нараховано податкові зобов’язання згідно з п. 198.5 ПКУ, надалі починають використовувати в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності (зокрема, і переведення невиробничих необоротних активів до складу виробничих необоротних активів) (пункт 198.5 ПКУ);
04) відбувається річний перерахунок частки використання товарів/послуг, необоротних активів в оподатковуваних операціях за приписами п. 199.1 ПКУ. У цьому випадку складають окремі розрахунки коригування до кожної зведеної податкової накладної, складеної згідно з пунктом 199.1 ПКУ;
05) змінюється номенклатура постачання, яка також передбачає зміну коду УКТ ЗЕД під час увезення товару або коду ДКПП.
Важливі сторінки / Важные страницы:
Податкова накладна /
Налоговая накладная
Декларація з ПДВ /
Декларация по НДС
Заповнення податкової накладної /
Заполнение налоговой накладной
Розрахунок коригування до податкової накладної /
Расчет корректировки к налоговой накладной
Податковий кредит /
Налоговый кредит
Від'ємне значення ПДВ /
Отрицательное значение НДС
Бюджетне відшкодування ПДВ /
Бюджетное возмещение НДС
Уточнюючий розрахунок з ПДВ /
Уточняющий расчет по НДС
Приклад заповнення податкової накладної /
Пример заполнения налоговой накладной
Приклад заповнення декларації з ПДВ /
Пример заполнения декларации по НДС