БУХОБЛІК: ПОДАТКИ ОБЛІК ПРАЦІВНИКИ РОЗРАХУНКИ

Розрахунок коригування: Помилка в заголовній частині податкової накладної (окрім помилки в ІПН)

Реклама

Складаємо виправляючий розрахунок коригування, де заповнюємо правильно виключно заголовну частину (згідно п. 22 Порядку № 1307). Табличну частину розрахунку коригування не заповнюємо.

Розрахунок коригування в цьому випадку реєструє постачальник.

Таким способом податківці пропонували виправляти помилку, допущену в полі «Номер філії» ПН (категорія 101.16 ЗІР). Таким же чином можна також виправити помилку в найменуванні покупця.

Особливі ситуації

Помилку в полях лівої верхньої частини РК податківці пропонують у Категорії 101.15 ЗІР виправляти через зменшуючий РК (тип причини 103):

1) повністю обнулити помилкову ПН,

2) потім скласти нову податкову накладну з правильними даними.

Якщо помилка була в коді ознаки зведеності, то доведеться виправити ПН саме у такы два кроки.


Якщо граничний строк реєстрації нової податковоъ накладноъ минув, то постачальник маэ сплатити штраф за несвоєчасну реєстрацію такої нової ПН згідно з п. 1201.1 ПКУ.

Якщо дата виписування помилкової податковоъ накладноъ і дата зменшуючого РК до неї припадають на різні періоди, то за період складання розрахунку корикування з'явиться показник ∑Перевищ, який зменшить реэстрацыйний ліміт ПДВ. Щоб уникнути цього, можна спочатку скласти правильну податкоу накладну, а потім реэструвати обнуляючий розрахунок коригування з типом причини «20» (згідно п. 24 Порядку № 1307). Для реєстрації нової податкової накладної у такому випадку потрібна додаткова сума реєстраційного ліміту, але він відновиться після реєстрації розрахунку коригування.

Важливі сторінки / Важные страницы:

buh059102 ПДВ / buh059101 НДС

buh059104 Податкова накладна / buh059103 Налоговая накладная

buh059106 Декларація з ПДВ / buh059105 Декларация по НДС

buh059108 Заповнення податкової накладної / buh059107 Заполнение налоговой накладной

buh059110 Електронне адміністрування ПДВ / buh059109 Электронное администрирование НДС

buh059112 Сплата ПДВ / buh059111 Уплата НДС

buh059114 Електронні рахунки ПДВ / buh059113 Электронные счета НДС

buh059116 Розрахунок коригування до податкової накладної / buh059115 Расчет корректировки к налоговой накладной

buh059118 Податковий кредит / buh059117 Налоговый кредит

buh059120 Від'ємне значення ПДВ / buh059119 Отрицательное значение НДС

buh059122 Бюджетне відшкодування ПДВ / buh059121 Бюджетное возмещение НДС

buh059124 Реєстрація в єдиному реєстрі податкових накладних / buh059123 Регистрация в едином реестре налоговых накладных

buh059126 Уточнюючий розрахунок з ПДВ / buh059125 Уточняющий расчет по НДС

buh059128 Приклад заповнення податкової накладної / buh059127 Пример заполнения налоговой накладной

buh059130 Приклад заповнення декларації з ПДВ / buh059129 Пример заполнения декларации по НДС