Розрахунок коригування: Помилка в заголовній частині податкової накладної (окрім помилки в ІПН)

Складаємо виправляючий розрахунок коригування, де заповнюємо правильно виключно заголовну частину (згідно п. 22 Порядку № 1307). Табличну частину розрахунку коригування не заповнюємо.

Розрахунок коригування в цьому випадку реєструє постачальник.

Таким способом податківці пропонували виправляти помилку, допущену в полі «Номер філії» ПН (категорія 101.16 ЗІР). Таким же чином можна також виправити помилку в найменуванні покупця.

Особливі ситуації

Помилку в полях лівої верхньої частини РК податківці пропонують у Категорії 101.15 ЗІР виправляти через зменшуючий РК (тип причини 103):

1) повністю обнулити помилкову ПН,

2) потім скласти нову податкову накладну з правильними даними.

Якщо помилка була в коді ознаки зведеності, то доведеться виправити ПН саме у такы два кроки.

Якщо граничний строк реєстрації нової податковоъ накладноъ минув, то постачальник маэ сплатити штраф за несвоєчасну реєстрацію такої нової ПН згідно з п. 1201.1 ПКУ.

Якщо дата виписування помилкової податковоъ накладноъ і дата зменшуючого РК до неї припадають на різні періоди, то за період складання розрахунку корикування з'явиться показник ∑Перевищ, який зменшить реэстрацыйний ліміт ПДВ. Щоб уникнути цього, можна спочатку скласти правильну податкоу накладну, а потім реэструвати обнуляючий розрахунок коригування з типом причини «20» (згідно п. 24 Порядку № 1307). Для реєстрації нової податкової накладної у такому випадку потрібна додаткова сума реєстраційного ліміту, але він відновиться після реєстрації розрахунку коригування.