| Поділитися: |
 |
 |
 |
Для коригування зведених податкових накладних використовують спеціальні причини, зокрема:
— 201 (компенсуючих податкових накладних згідно п. 198.5 ПКУ);
— 202 (розподільчих податкових накладних згідно п. 199.1 ПКУ);
— 203 (мінбазних податкових накладних згідно п. 201.4 ПКУ).
Три приклади заповнення з кожної причини дивіться нижче.
Такі зведені податкові накладні заповнюють по-особливому.
У компенсуючих і розподільчих податкових накладних не заповнюють графи 3.1, 3.2, 3.3, 5 — 9, 11, а в "мінбазних" податкових накладних — не заповнюють графи 3.1, 3.2, 3.3, 4, 5, 11 (згідно пп. 10 п. 16 Порядку № 1307). Оскільки вони не підлягали заповненню в податкових накладних, то їх не заповнюють і в розрахунках коригування.
1. Приклад розрахунку коригування до зведеної компенсуючої податкової накладної згідно п. 198.5 ПКУ
| № з/п | № з/п рядка подат-кової накла-дної, що коригу-ється або дода-ється | Причина коригування | Опис (номенклатура) товарів/послуг, вартість чи кількість яких коригується | Код | Одиниця виміру товару / послуги | Коригування кількості | Коригування вартості | Код ставки |
Код пільги | Обсяги постачання (база оподат-кування) без урахування податку на додану вартість |
Сума податку на додану вартість | Код виду діяль-ності сіль-сько-госпо-дарсь-кого товаро-вироб-ника | ||||||
| код при-чини | № з/п групи кори-гува-ння | товару згідно з УКТ ЗЕД | ознаки імпор-това-ного товару | пос-луги згі-дно з ДКПП | умовне позна-чення (укра-їнське) | код | кількість, об'єм, обсяг (-) (+) |
ціна поста-чання товарів/ послуг |
ціна (-) (+) |
кількість постачання товарів/ послуг |
||||||||
| 1.1 | 1.2 | 2.1 | 2.2 | 3 | 4.1 | 4.2 | 4.3 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 |
| 1 | 3 | 201 | 1 | Податкова накладна №61 від 13.06.2020 р. | грн | -6000,00 | -1200,00 | |||||||||||
2. Приклад розрахунку коригування до зведеної розподільної податкової накладної згідно п. 199.1 ПКУ
| № з/ | № з/п рядка подат-кової накла-дної, що коригу-ється або дода-ється | Причина коригування | Опис (номенклатура) товарів/послуг, вартість чи кількість яких коригується | Код | Одиниця виміру товару / послуги | Коригування кількості | Коригування вартості | Код ставки |
Код пільги | Обсяги постачання (база оподат-кування) без урахування податку на додану вартість |
Сума податку на додану вартість | Код виду діяль-ності сіль-сько-госпо-дарсь-кого товаро-вироб-ника | ||||||
| код при-чини | № з/п групи кори-гува-ння | товару згідно з УКТ ЗЕД | ознаки імпор-това-ного товару | пос-луги згі-дно з ДКПП | умовне позна-чення (укра-їнське) | код | кількість, об'єм, обсяг (-) (+) |
ціна поста-чання товарів/ послуг |
ціна (-) (+) |
кількість постачання товарів/ послуг |
||||||||
| 1.1 | 1.2 | 2.1 | 2.2 | 3 | 4.1 | 4.2 | 4.3 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 |
| 1 | 4 | 202 | 1 | Податкова накладна №64 від 15.06.2020 р. | грн | -7000,00 | -1400,00 | |||||||||||
3. Приклад розрахунку коригування до зведеної податкової накладної на мінімальну базу згідно п. 201.4 ПКУ
| № з/п | № з/п рядка подат-кової накла-дної, що коригу-ється або дода-ється | Причина коригування | Опис (номенклатура) товарів/послуг, вартість чи кількість яких коригується | Код | Одиниця виміру товару / послуги | Коригування кількості | Коригування вартості | Код ставки |
Код пільги | Обсяги постачання (база оподат-кування) без урахування податку на додану вартість |
Сума податку на додану вартість | Код виду діяль-ності сіль-сько-госпо-дарсь-кого товаро-вироб-ника | ||||||
| код при-чини | № з/п групи кори-гува-ння | товару згідно з УКТ ЗЕД | ознаки імпор-това-ного товару | пос-луги згі-дно з ДКПП | умовне позна-чення (укра-їнське) | код | кількість, об'єм, обсяг (-) (+) |
ціна поста-чання товарів/ послуг |
ціна (-) (+) |
кількість постачання товарів/ послуг |
||||||||
| 1.1 | 1.2 | 2.1 | 2.2 | 3 | 4.1 | 4.2 | 4.3 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 |
| 1 | 5 | 203 | 1 | Цукор брендований в стіках 5г | -500 | 18,00 | 20 | -9000,00 | -1800,00 | |||||||||
