| Поділитися: |
 |
 |
 |
Розрахунок коригування з причиною 104 «Зміна номенклатури» складають при:
1) зміні номенклатури (після передоплати);
2) одночасній зміні ціни і кількості (з цього приводу є консультація у БЗ 101.15);
3) зміні ціни на частину товару (з одного рядка податкової накладної, див. п. 2.1 Листа ДФС №18983/7/... вiд 22.06.2018);
4) виправленні несумових помилок у табличній частині податкової накладної, не пов’язаних зі зміною суми компенсації, наприклад, у коді УКТ ЗЕД, номенклатурі, одиниці виміру тощо (згідно п. 21 Порядку № 1307).
Коригування проводять за кількістю:
1) у розрахунку коригування заповнюють кількісні графи 7, 8, а також графи 1 — 6, 11 — 15;
2) цінові гр. 9, 10 не заповнюють.
Кількість рядків у розрахунку коригування може бути парною або непарною: тобто кожному коригованому рядку податкової накладної може відповідати два або більше рядків РК (один з "мінусом" та після нього один або декілька рядків з "плюсом"). Рядок податкової накладної зі старою номенклатурою видаляється та замінюється іншою номенклатурою (однією або декількома новими рядками).
| № з/п | № з/п рядка подат-кової накла-дної, що коригу-ється або дода-ється | Причина коригування | Опис (номенклатура) товарів/послуг, вартість чи кількість яких коригується | Код | Одиниця виміру товару / послуги | Коригування кількості | Коригування вартості | Код ставки |
Код пільги | Обсяги постачання (база оподат-кування) без урахування податку на додану вартість |
Сума податку на додану вартість | Код виду діяль-ності сіль-сько-госпо-дарсь-кого товаро-вироб-ника | ||||||
| код при-чини | № з/п групи кори-гува-ння | товару згідно з УКТ ЗЕД | ознаки імпор-това-ного товару | пос-луги згі-дно з ДКПП | умовне позна-чення (укра-їнське) | код | кількість, об'єм, обсяг (-) (+) |
ціна поста-чання товарів/ послуг |
ціна (-) (+) |
кількість постачання товарів/ послуг |
||||||||
| 1.1 | 1.2 | 2.1 | 2.2 | 3 | 4.1 | 4.2 | 4.3 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 |
| 1 | 3 | 104 | 1 | Цукор брендований в стіках 5г | 1701 | кг | 0301 | -1000 | 18,00 | 20 | -18000,00 | -3600,00 | ||||||
| 2 | 5 | 104 | 1 | Цукор брендований в стіках 5г | 1701 | кг | 0301 | 500 | 18,00 | 20 | 9000,00 | 1800,00 | ||||||
| 3 | 6 | 104 | 1 | Гофростакан 200 мл | 4823 | тис.шт | 2013 | 9 | 1000,00 | 20 | 9000,00 | 1800,00 | ||||||
