Примеры операций, отражаемых по кредиту субсчета 312

№

Содержание операции

Дебет

Кредит

01

Осуществление инвестиции в иностранное предприятие (приобретены ценные бумаги иностранного предприятия)

14

312

02

Перечисление с текущего счета на счет предприятия-подрядчика (нерезидента) денежные средства в иностранной валюте, предназначенные для финансирования капитального строительства для собственных нужд предприятия-застройщика

15

312

03

Оприходование в кассу предприятия иностранной валюты, полученной из банка

302

312

04

Перечисление денежных средств в иностранной валюте с одного текущего счета предприятия на другой

31

312

05

Приобретение денежных документов (путевки, проездные билеты) за валюту

332

312

06

Списание с валютного счета иностранной валюты для продажи

334

312

07

Приобретение текущей финансовой инвестиции (акции, облигации и др.)

35

312

08

Возврат покупателю ранее полученных от него денежных средств в иностранной валюте

362

312

⁰⁹

Перечисление аванса иностранному поставщику

37

312

10

Осуществление выкупа акций

45

312

11

Возврат взноса в уставный капитал

46

312

12

Погашение долгосрочного кредита в иностранной валюте

50

312

13

Перечисление денежных средств в иностранной валюте в погашение векселя

512

312

14

Перечисление денежных средств в иностранной валюте для погашения облигаций по номинальной стоимости

521

312

15

Погашение краткосрочного кредита банка в иностранной валюте

60

312

16

Погашение текущей задолженности по долгосрочным обязательствам в валюте

612

312

¹⁷

Перечисление денежных средств в иностранной валюте в погашение векселя

62

312

18

Перечисление денежных средств в иностранной валюте в оплату за поставленный ранее товар (выполненные работы, предоставленные услуги)

632

312

19

Перечисление на банковский счет заработной платы работнику-нерезиденту, который работает на предприятии по контракту

661

312

20

Перечисление на банковский счет депонированной заработной платы работнику- нерезиденту, который работает на предприятии по контракту

662

312

21

Выплата причитающихся дивидендов учредителям предприятия

671

312

22

Выплата доли активов предприятия, принадлежащей выбывшему учредителю

672

312

23

Уплата процентов по кредиту

684

312

24

Перечисление денежных средств в иностранной валюте в погашение задолженности за приобретенный объект основных средств, по другим операциям

685

312

25

Возврат излишне перечисленных денежных средств по операциям, доходы от которых можно отнести к доходам будущих периодов

69

312

26

Возврат страхователю страховых платежей в иностранной валюте в результате досрочного прекращения действия договора страхования

76

312

27

Курсовая разница, возникшая при пересчете валюты в связи с изменением валютного курса на дату баланса. Данную проводку выполняют предприятия, которые для учета расходов применяют счета только класса 8. Если предприятия для учета расходов применяют счета классов 8 и 9 одновременно, то сначала курсовые разницы отражаются на счете 84, а потом списываются с кредита этого счета в дебет 945

84

312

28

Оплата расходов предприятий, связанных со сбытом продукции (например, рекламные услуги иностранной компании)

93

312

29

Курсовая разница, возникшая при пересчете валюты в связи с изменением валютного курса на дату баланса

945

312

30

Уплата суммы штрафов, пени, неустойки за нарушение условий договора

948

312

31

Перечисление иностранному банку денежных средств в уплату процентов по кредитам

95

312