Изменения в декларации НДС и ее приложениях с 1 декабря 2014
Темы: Декларация по НДС (Декларація з ПДВ), НДС в Украине (ПДВ).
Изменения изложены в Приказе Минфина №966 oт 23.09.2014. В основном они связаны с появлением ставки НДС 7%.
В шапке декларации из поля 04 «Плательщик» исчезли явно лишние данные. Изменение строки в табличной части перечислены ниже.
01. Строка 1 получила видоизмененное название и две новые составляющие подстроки:
"Операції на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою, крім імпорту товарів Операції на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою та ставкою 7%, крім ввезення товарів на митну територію України:"
1.1. операції, що оподатковуються за основною ставкою.
1.2. операції, що оподатковуються за ставкою 7%.
02. К строке 8 добавлены дополнительные подчиненные строки (8.1.2 и 8.3) и подкорректировано название существующих строк:
8.1. Коригування податкових зобов'язань (рядок 8.1 (+ чи -) + + рядок 8.1.1 (+ чи -) + рядок 8.1.2 (+ чи -) + рядок 8.2 + + рядок 8.3 (+ чи -))
8.1. коригування згідно зі статтею 192 розділу V Кодексу обсягів постачання та податкових зобов’язань за основною ставкою
8.1.1. коригування згідно зі статтею 192 розділу V Кодексу обсягів постачання та податкових зобов’язань за ставкою 7%
8.1.2. коригування згідно зі статтею 192 розділу V Кодексу обсягів постачання, за якими не нараховувався податок на додану вартість
8.3. коригування податкових зобов'язань згідно зі статтею 39 розділу і Кодексу
03. Срока 10 получила 4 новые подстроки (10.1.1, 10.1.2, 10.2.1, 10.2.2) и измененное название строки 10.1:
10.1. підлягають оподаткуванню, придбані за:
10.1.1. основною ставкою та нульовою
10.1.2. ставкою 7%
10.2. ...
10.2.1. основною ставкою та нульовою
10.2.2. ставкою 7%
04. Строка 11 получило измененное название
11.1 підлягають оподаткуванню за основною ставкою, ставкою 7% та нульовою ставкою.
05. В строке 12 появились две новые подстроки:
12.1 Підлягають оподаткуванню за основною ставкою, ставкою 7% та нульовою ставкою
12.1.1. основною ставкою та нульовою
12.1.2. ставкою 7%
06. В строке 16 подкорректированы названия существующих подстрок и добавлены 3 новые подстроки (16.1.5, 16.1.6 и 16.7):
16. Коригування податкового кредиту (сума значень рядків (16.1 (+ чи -) + 16.1.1 (+ чи -) + 16.1.5 (+ чи -) + 16.2 (+ чи -) + 16.3 (+ чи -) + 16.4 (+ чи -) + 16.5 + 16.6.1 + 16.7 (+ чи -))
16.1. коригування згідно зі статтею 192 розділу V Кодексу обсягів придбання та податкового кредиту, який було включено у рядок 10.1.1
16.1.1. коригування згідно зі статтею 192 розділу V Кодексу обсягів придбання та податкового кредиту, який було включено у рядок 10.1.2
16.1.2. коригування згідно зі статтею 192 розділу V Кодексу обсягів придбання, які було включено у рядок 10.2.1
16.1.3.коригування згідно зі статтею 192 розділу V Кодексу обсягів придбання, які було включено у рядок 10.2.2
16.1.4. коригування згідно зі статтею 192 розділу V Кодексу обсягів придбання, за якими не нараховувався податок на додану вартість
16.1.5. коригування згідно зі статтею 192 розділу V Кодексу обсягів придбання та податкового кредиту, який було включено у рядок 15.1
16.1.5. коригування згідно зі статтею 192 розділу V Кодексу обсягів придбання, які було включено у рядок 15.2
16.7. коригування податкового кредиту згідно зі статтею 39 розділу і Кодексу
07. В строке 17 изменилась арифметика и добавлена подстрока 17.1:
17. Усього податкового кредиту (сума значень рядків (10.1 + 10.2 + 12.1 + 12.2 + 12.4 + 15.1 + 16 (- чи +)) колонки Б)
17.1. у тому числі за ставкою 7%
Изменения в приложениях к декларации
Изменения в соответствии с новой структурой строк и подстрок декларации внесены в форму уточняющего расчета по НДС.
Приложение Д1 (расчет корректировки сумм НДС) дополнено отдельными графами для отражения операций, которые облагаются НДС по ставке 7%, и операций, по которым не начислялся НДС. Корректировки по контролируемым операциям нужно отражать в отдельных строках. В качестве документов, на основании которых проведена корректировка, могут служить налоговые накладные на сумму превышения обычной цены над фактической, и бухгалтерские справки.
Приложение Д5 (расшифровки обязательств и кредита в разрезе контрагентов) имеет отдельные столбцы для ставки 20% и 7%. Отдельно выделяются операции по приобретению: отдельно — операции с правом на налоговый кредит и без права на налоговый кредит.
Приложение Д6 (справка по льготам) теперь не содержит ИНН покупателя.
Приложение Д8 (жалоба на поставщика) дополнено графами для операций, облагаемых НДС по ставке 7%. К приложению Д8 теперь можно приложить сканированные копии первичных и расчетных документов в качестве приложения к жалобе на поставщика.
Теперь прописана последовательность действий налогоплательщика, который принял решение об изменении направления суммы бюджетного возмещения (согласно п.200.6 ст.200 НКУ). Если ранее такие суммы отражались в строке 23.2, то налогоплательщик имеет право представлять уточняющий расчет с переносом необходимой суммы в строку 23.1.
Смотрите также о последних изменениях:
- Изменения в реестре налоговых накладных с 1.12.2014.
- Изменения в порядке заполнения налоговой накладной с 01.12.2014.
Важные страницы по теме НДС:
Cборник Налоговая накладная ( Добірка Податкова накладна).
Пример заполнения налоговой накладной ( Приклад заповнення податкової накладної).
Обязательные реквизиты налоговой накладной ( Обов'язкові реквізити податкової накладної).
Пример заполнения декларации по НДС ( Приклад заповнення декларації з ПДВ).
Заполнение налоговой накладной ( Заповнення податкової накладної).
Электронное администрирование НДС ( Електронне адміністрування ПДВ).