Часто задаваемые вопросы...
 

Изменения в форме и порядке заполнения налоговой накладной с 01.12.2014

Тема:  НДС в Украине (ПДВ), Налоговая накладная (Податкова накладна).

С 01.12.2014 применяется новый порядок заполнения НН и новая форма, утвержденные Приказом МинФина №957.

Теперь в форме налоговой накладной появилась графа 9, в которой поставщики лекарственных средств и медицинских изделий должны отражать базу налогообложения поставок этих товаров. В разделе III налоговой накладной нужно указывать сумму НДС по ставке 7%.

Приложение 1 к налоговой накладной не изменилось, а в приложении 2 (т.е. расчет корректировки количественных и стоимостных показателей) тоже появилась новая графа 11, в которой будут отражаться корректировки поставок, которые облагаются НДС по ставке 7%.

При проведении операций, которые облагаются НДС по разным ставкам (20%, 7% и 0%), одному покупателю по одному договору может быть выписана одна налоговая накладная, но эти операции должны отражаться в отдельных строках налоговой накладной.

Уточнено, что при выписке налоговой накладной филиалу (структурному подразделению) в графе «Покупатель» вместе с наименованием головного предприятия указывается также наименование такого филиала, который является стороной договора.

Изменены также условные ИНН покупателя и уточнен порядок заполнения граф налоговой накладной в некоторых случаях. Некоторые положения ранее отсутствовали в Порядке, но существовали на уровне разъяснений налоговиком. Рассмотрим их ниже.

01) Экспортные операции.

Условный ИНН покупателя был 400000000000, стал 300000000000.

В поле "Покупатель" указывается "наименование (Ф.И.О. нерезидента). В предыдущем порядке это не было прописано.

В поле "местонахождение... покупателя" указывается страна, в которой зарегистрирован покупатель (нерезидент). В предыдущем порядке это не было прописано.

02) Поставки дипломатическим миссиям. Раньше не было прописано.

Условный ИНН покупателя - 400000000000.

Покупатель: наименование и мес­тонахождение юридического лица (дипломатической миссии) или фамилия, имя, отчество.

Местонахождение покупателя: мес­тонахождение юридического лица (дипломатической миссии) или фамилия, имя, отчество (далее — Ф.И.О.) и место жительства физического лица (лица из числа дипломатического персонала и членов его семьи).

03) Поставки неплательщикам НДС и по ежедневным итогам.

Условный ИНН покупателя тот же - 400000000000.

Покупатель: "Неплательщик". Ранее это не было прописано. Рекомендовали писать "Неплательщик налога".

Местонахождение покупателя - прочерк. Ранее не было прописано. Рекомендовали ставить прочерк.

04) Услуги от нерезидента.

Уточнено то, что раньше не было прописано в Порядке, а существовало только на уровне разъяснений.

Продавец: "наименование (Ф.И.О.) нерезидента.

Местонахождение продавца - страна, в которой зарегистрирован нерезидент.

Покупатель и его местонахождение - собственные данные плательщика НДС.

05) Поставки в пределах баланса.

Покупатель и его местонахождение - собственные данные плательщика НДС. Ранее не было прописано.

Другие страницы о последних изменениях:

Важные страницы о НДС:

r201101 Cборник Налоговая накладная (r201102 Добірка Податкова накладна).

r201103 Cборник Декларация по НДС (r201104 Добірка Декларація з ПДВ).

r201107 Пример заполнения налоговой накладной (r201108 Приклад заповнення податкової накладної).

r201109 Обязательные реквизиты налоговой накладной (r201110 Обов'язкові реквізити податкової накладної).

r201111 Пример заполнения декларации по НДС (r201112 Приклад заповнення декларації з ПДВ).

r201113 Заполнение налоговой накладной (r201114 Заповнення податкової накладної).

r201115 Электронное администрирование НДС (r201116 Електронне адміністрування ПДВ).

↓ Скачайте бесплатные справочники ↓

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
  Часто задаваемые вопросы...
 
 
 

© 2020 Бухучет buhoblik.org.ua