Если работник подал заявление о предоставлении ему очередного ежегодного отпуска и в соответствии с положениями коллективного договора предприятия он имеет право на получение материальной помощи на оздоровление в размере среднемесячной зарплаты, то бухгалтерские проводки будут следующие.
№
|
Хозяйственные операции |
Дебет |
Кредит |
01 |
Начисление основной зарплаты |
23, 91, 92, 93, 94 |
661 |
02 |
Начисление отпускных и материальной помощи, два варианта: |
||
02.1 |
Если не используется резерв отпусков |
23, 91, 92, 93, 94 |
661 |
02.2 |
Если используется резерв отпусков (матпомощь на оздоровление является обязательством, оценку которого можно определить расчетно; согласно абзацу второму п. 14 ПБУ-11 есть основания создавать обеспечение не только для отпускных, но и для указанной помощи, точно оговоренной в коллективном договоре) |
471 |
661 |
03 |
Начисление ЕСВ на отпускные и материальную помощь, два варианта: |
||
03.1 |
Если не используется резерв отпусков |
23, 91, 92, 93, 94 |
651 |
03.2 |
Если используется резерв отпусков |
471 |
651 |
04 |
Удержание НДФЛ (как с отпускных, так и с материальной помощи) |
661 |
641 |
05 |
Удержание военного сбора (как с отпускных, так и с материальной помощи) |
661 |
642 |
06 |
Перечисление ЕСВ |
651 |
311 |
07 |
Перечисление НДФЛ |
641 |
|
08 |
Перечисление военного сбора |
642 |
|
09 |
Выплата работнику на карточку основной зарплаты, отпускных и материальной помощи на оздоровление |
661 |
Важные и популярные страницы / Важливі та популярні сторінки:
Финансовая отчетность / Фінансова звітність підприємства
Бухгалтерский учет / Бухгалтерський облік
Учетная политика / Облікова політика
Баланс предприятия (Форма №1) / Баланс підприємства (Форма №1)
Отчет о финансовых результатах / Звіт про фінансові результати
Отчет о движении денежных средств / Звіт про рух грошових коштів
Отчет о собственном капитале / Звіт про власний капітал
Отчет субъекта малого предпринимательства / Фінансовий звіт малого підприємства
Примечания к финансовой отчетности / Примітки до фінансової звітності
Бухгалтерские проводки / Бухгалтерські проводки
Приказ об учетной политике / Наказ про облікову політику
План счетов бухгалтерского учета / План рахунків бухгалтерського обліку