БУХУЧЕТ: ФОРУМ НАЛОГИ УЧЕТ РАБОТНИКИ РАСЧЕТЫ

Проводки в бухгалтерском учете при операциях по зачету зарубежных налогов

Тема: Учет налогов (Облік податків).

Пример.

Предприятие выполнило работы для нерезидента стоимостью 10000 евро. Оплата работ, согласно законодательству страны заказчика-нерезидента облагается налогом на доход (или на прибыль) по ставке 5%.

Предприятие получило надлежаще оформленное подтверждение уплаты налога за границей.

Курс НБУ составлял:

01) на дату подписания акта выполненных работ - 30,1 грн. / евро,

01) на дату оплаты работ - 30,0 грн. / евро.

В таблице ниже описаны проводки для данного Примера.

Описание используемых счетов смотрите на странице План счетов бухгалтерского учета.

Дополнительно: Скачайте "Справочник бухгалтера"


Таблица 01. Проводки в бухгалтерском учете при операциях по зачету зарубежных налогов

Хозяйственные операции

Дебет

Кредит

Сумма,

евро/грн.

01

Подписание акта выполненных работ, на сумму 10000 евро * 30,1 грн. / евро

362

703

301000

02

Себестоимость выполненных работ

903

23

190000

03

Списание на финрезультат дохода от работ

703

791

301000

04

Списание на финрезультат себестоимости работ

791

903

190000

05

Получение оплаты от нерезидента за вычетом удержанного за границей налога на доход

= (10000 евро - 500 евро) * 30,0 грн. / евро)

316

362

9500

285000

06

Удержан за границей налог (500 евро * 30,0 грн./евро)

377

362

500

15000

07

Отражена курсовая разница

= 10000 евро * (30,1грн. / евро - 30 грн. / евро)

945

362

1000

08

Списание на финрезультат курсовой разницы

791 945 10000

09

Начисление налога на прибыль за отчетный период

98

641

120000

10

Списание на финрезультат суммы налога на прибыль

791

98

120000

11

Зачет зарубежного налога в уменьшение украинского налога на прибыль. Зачитывается в данном примере в полной сумме, так как:

01) зарубежный налог не превышает сумму украинского налога на прибыль за отчетный период)

02) уплаченный зарубежный налог меньше украинского налога на прибыль, рассчитанного для данной операции, то есть = 18% * (доход 301000 грн - себестоимость 19000 грн) = 19980 грн.

641

377

15000

12

Уплата в бюджет налога на прибыль, сумма после вычета зарубежного налога = 120000 грн. - 15000,00 грн.

641

311

105000

Важные и популярные страницы / Важливі та популярні сторінки:

rp045603 Финансовая отчетность / rp045604 Фінансова звітність підприємства

rp045603 Бухгалтерский учет / rp045604 Бухгалтерський облік

rp045613 Учетная политика / rp045614 Облікова політика

rp045605 Баланс предприятия (Форма №1) / rp045606 Баланс підприємства (Форма №1)

rp045613 Отчет о финансовых результатах / rp045614 Звіт про фінансові результати

rp045615 Отчет о движении денежных средств / rp045616 Звіт про рух грошових кошті

rp045617 Отчет о собственном капитале / rp045618 Звіт про власний капітал

rp045619 Отчет субъекта малого предпринимательства / rp045620 Фінансовий звіт малого підприємства

rp045621 Примечания к финансовой отчетности / rp045622 Примітки до фінансової звітності

rp045607 Годовой отчет / rp045608 Річний звіт

rp045609 Квартальный отчет / rp045610 Квартальний звіт

rp045605 Бухгалтерские проводки / rp045606 Бухгалтерскі проводки

rp045615 Приказ об учетной политике / rp045616 Наказ про облікову політику

rp045611 Электронная отчетность / rp045612 Електронна звітність

rp045619 План счетов бухгалтерского учета / rp045620 План рахунків бухгалтерського обліку

rp045601 Учет основных средств / rp045602 Облік основних засобів

Получайте новости: