Изменения в реестре налоговых накладных с 1.12.2014
Тема: Реестр налоговых накладных (Реєстр податкових накладних), НДС в Украине (ПДВ).
Новые Порядок заполнения и форма реестра утверждены Приказом Минфина №958 oт 22.09.2014.
С 1.12.2014 форма реестра выданных и полученных налоговых накладных изменилась незначительно. Теперь в форме появились новые графы 10 и 11 для отражения операций, которые облагаются НДС по ставке 7%.
В разделе I реестра информацию об операциях, освобожденных от обложения НДС и не являющихся объектом налогообложения, с 1.12.2014 нужно отражать в отдельных графах 13 и 14 (до этого они отражались в одной графе 11).
В разделе II реестра количество граф увеличено с 16 до 21. Появились отдельные графы для отражения приобретения товаров/услуг, которые облагаются налогом по ставке 7% (соответственно графы 12 и 13), и доли использования товаров/услуг в облагаемых НДС операциях (графа 9). Разделены на отдельные графы суммы НДС в составе цены приобретения для использования в операциях, которые облагаются налогом по ставкам 20%, 7% и 0%, нужно теперь отражать отдельно в графах 10—11, 12—13 и 14—15 (иногда, видимо, придется предугадывать назначение покупных материалов: предназначены они для экспорта или нет).
Для плательщиков НДС, работающим по кассовому методу, теперь определен порядок заполнения реестра в случае получения частичной оплаты (см. п.2 раздела IV Порядка № 958). В этом случае в реестр заносится запись с пропорционально рассчитанной суммой НДС (а суммарные показатели записей налоговой накладной или расчета корректировки не должны превышать сумму записей о них). Эти плательщики НДС должны добавлять к обозначению вида документа букву «К» (т.е. налоговая накладная на бумажном носителе обозначается «ПНПК»).
Определен порядок отражения в реестре бухгалтерских справок, оформленных при проведении корректировки (уменьшения) налогового кредита при проведении контролируемых операций. Код вида документа по таким справкам - «БОПНПКО» (если налоговый кредит отражен на основании бумажной налоговой накладной) или «БОПНЕКО» (если на основании электронной налоговой накладной).
Другие страницы о последних изменениях:
- Что изменилось в порядке заполнения налоговой накладной с 01.12.2014.
- Изменения в декларации НДС с 1 декабря 2014.
Важные страницы о НДС:
Cборник Налоговая накладная ( Добірка Податкова накладна).
Cборник Декларация по НДС ( Добірка Декларація з ПДВ).
Пример заполнения налоговой накладной ( Приклад заповнення податкової накладної).
Обязательные реквизиты налоговой накладной ( Обов'язкові реквізити податкової накладної).
Пример заполнения декларации по НДС ( Приклад заповнення декларації з ПДВ).
Заполнение налоговой накладной ( Заповнення податкової накладної).
Электронное администрирование НДС ( Електронне адміністрування ПДВ).
