Изменения в реестре налоговых накладных с 1.12.2014

Тема: Реестр налоговых накладных (Реєстр податкових накладних),  НДС в Украине (ПДВ).

Новые Порядок заполнения и форма реестра утверждены Приказом Минфина №958 oт 22.09.2014.

С 1.12.2014 форма реестра выданных и полученных налоговых накладных изменилась незначительно. Теперь в форме появились новые графы 10 и 11 для отражения операций, которые облагаются НДС по ставке 7%.

В разделе I реестра информацию об опе­рациях, освобожденных от обложения НДС и не явля­ющихся объектом налогообложения, с 1.12.2014 нужно отражать в отдельных графах 13 и 14 (до этого они отражались в одной графе 11).

В разделе II реестра количество граф увеличено с 16 до 21. Появились отдельные графы для отражения приобретения товаров/услуг, которые облагаются нало­гом по ставке 7% (соответственно графы 12 и 13), и доли использова­ния товаров/услуг в облагаемых НДС операциях (гра­фа 9). Разделены на отдельные графы суммы НДС в составе цены приобретения для использования в операциях, которые облагаются налогом по ставкам 20%, 7% и 0%, нужно теперь отражать отдельно в графах 10—11, 12—13 и 14—15 (иногда, видимо, придется предугадывать назначение покупных материалов: предназначены они для экспорта или нет).

Для плательщиков НДС, работающим по кассовому методу, теперь определен порядок заполнения реестра в случае получения частичной оплаты (см. п.2 раздела IV Порядка № 958). В этом слу­чае в реестр заносится запись с пропорционально рас­считанной суммой НДС (а суммарные пока­затели записей налоговой накладной или расчета кор­ректировки не должны превышать сумму записей о них). Эти  плательщики НДС должны добавлять к обозначению вида документа букву «К» (т.е. налоговая накладная на бумаж­ном носителе обозначается «ПНПК»).

Определен порядок отражения в реестре бухгалтерских справок, оформ­ленных при проведении корректировки (уменьше­ния) налогового кредита при проведении конт­ролируемых операций. Код вида документа по таким справкам - «БОПНПКО» (если налоговый кредит отражен на основании бумаж­ной налоговой накладной) или «БОПНЕКО» (если на основании электронной налоговой накладной).

Другие страницы о последних изменениях:

• Что изменилось в порядке заполнения налоговой накладной с 01.12.2014.
• Изменения в декларации НДС с 1 декабря 2014.

Важные страницы о НДС:

Cборник Налоговая накладная ( Добірка Податкова накладна).

Cборник Декларация по НДС ( Добірка Декларація з ПДВ).

Пример заполнения налоговой накладной ( Приклад заповнення податкової накладної).

Обязательные реквизиты налоговой накладной ( Обов'язкові реквізити податкової накладної).

Пример заполнения декларации по НДС ( Приклад заповнення декларації з ПДВ).

Заполнение налоговой накладной ( Заповнення податкової накладної).

Электронное администрирование НДС ( Електронне адміністрування ПДВ).

• < Приказ МинФина № 958 oт 22.09.2014 - новый реестр НН и Порядок заполнения
• Разъяснение ГУ Миндоходов в Киевской области oт 29.09.2014 - Последние изменения НДС >