Форма №1ДФ - 2024
(нова об'єднана звітність з ПДФО, ЄСВ, ВЗ)
Автор: Ошурков С.
Тема: ПДФО (прибутковий податок), Єдиний соціальний внесок.
Зміст тематичної добірки "Форма 1ДФ - 2024":
- 1. Бланк
- 2. Зразок заповнення, принципи заповнення звіту і додатків
- 3. Порядок заповнення
- 4. Строки подання
- 5. Kуди надавати?
- 6. Як виправити помилки?
- 7. Які штрафи загрожують?
- 8. Ознаки доходу 1ДФ - 2024
- 9. Чи складати порожні додатки?
- 10. Окремі поширені ситуації з прикладами:
- 10.1. Довідкова об'єднана звітність
- 10.2. Відпускні в Формі 1ДФ
- 10.3. Лікарняні в Формі 1ДФ
- 10.4. Декретні у Формі 1ДФ
- 10.5. Донарахування до мінімальної зарплати
- 10.6. Договір ЦПХ в об'єднаній звітності
- 11. ? Питання про форму 1ДФ
- 12. Відео за цією темою
- 13. Cкачайте довідник по 1ДФ
- 14. Таблиця: які виплати оподатковуються, а якi - ні, та яку мають ознаку доходу
- 15. Роз'яснення податківців про форму 1ДФ та аналітика
2021 рік
·01· Приклад №1 заповнення Форми 1ДФ (об'єднаної).
·02· Помилки та неузгодженості в новому Порядку заповнення та бланках.
·03· Приклад заповнення 1ДФ з типом "Довідковий"
·04· Нумерація додатків в звітності, зразок
·06· Додаток Д5: завершення відпустки по вагітності та початок відпустки по догляду >>
·07· Електронний формат "єдиної звітності" затвердили з помилками, детальніше >>
·08· Категорії громадян із дод. гарантіями у сприянні працевлаштуванню (про рядок 103 основної частини звіту)
·10· Додаток Д5: переведення на іншу посаду
·11· Заповнення Додатка Д5 (Частина 2): прийняття на роботу (основний працівник, сумісник)
·12· Як розуміти провідомлення про помилки у 1ДФ? >>
·13· ІПК №864/ІПК/99-00-... від 09.03.2021: якщо є підрозділи, як заповнювати додаток 4ДФ?
·14· Прийняття + звільнення протягом одного місяця (Додаток Д5) >>.
·15· Заповнення Додатка Д5: про звільнення (частина 3) >> (розглянуті ситуації: [01] Звільнення за власним бажанням, [О2] Строковий трудовий договір, [03] Звільнення за угодою сторін, [04] Випробувальний термін).
·16· Декретні у 1ДФ
·17· Лист ДПСУ (ІПК) №2123/О/99-... від 07.04.2021 - чи треба складати порожні додатки Д1 та 4ДФ?
·18· Чи подавати порожні додатки?
·19· Який рівень Кодифікатора терит. одиниць обрати?
·20· Чи вказувати "Ознаку податкової соц. пільги" у графі 9 додатка 4ДФ, якщо заява на пільгу є, але поки що ПСП не використовується, бо зарплата більше граничного розміру? Відповідь >>
·21· Рядок 032 "об'єднаної" 1ДФ, додатка 4ДФ.
·22· Виправлення помилок через "Звітну" форму
·23· Відпускні в "єдиній" 1ДФ (додатки Д1, 4ДФ, основна частина) [додатково дивіться : Як розрахувати відпускні, приклад]
·24· Виправлення помилок через "Звітний новий" тип розрахунку
·25· Пакет не прийнято: дивіться типові помилки
·26· Виправлення помилок y додатку 4ДФ - Роз'яснення ДПСУ 06.05.2021
·28· Роз'яснення ЦМУ ДПС від 02.07.2021: заповнення рядка «033» Розрахунку та Додатку 4ДФ, якщо декілька підрозділів, у т.ч. коли декілька підрозділів розташовані на території однієї територ. громади (району, міста), прочитати текст роз'яснення >>
·29· Роз'яснення ЦМУ ДПС від 02.07.2021 [прочитайте текст >>]: як y Додатку Д1 одночасно виправити дані працівників та суми ЄСВ?
·30· Роз'яснення ПМУ ДПС, 05.07.2021 [дивіться текст >>] стосовно виправлення помилок у рядку додатку 4ДФ «Працювало за трудовими договорами» [читайте Форма трудового договору] чи «Працювало за цивільно-правовими ...» [додатково див. Цивільно-правовий договір]
·31· Лист ДПС №498/2/99-0... від 20.05.2021: нумерація Розрахунків - y межах кварталу, тосовно номеру Кодифікатора, коли не заповнювати Д1.
·32· Роз'яснення ПМУ ДПС від 03.08.2021 [прочитайте текст >>]: чисельність працівників для не уповноваженого відокремленого підрозділу в основній частині "об'єднаного" розрахунку та y додатку 4ДФ.
·33· Чому в Додатку 5 доводиться у графах 11, 12 заповнювати "0"?
Роз'яснення до старої форми, не об'єднаної, що діяла раніше 2021 року:
2018 рік
·01· Лиcт ДФС №2/6/99-.../ІПК вiд 02.01.2018 - пpо придбання сіьгосппродукції чeрез комісіонера, переглянути текст >>.
·02· 27.03.2018 Вiдео Матеріальна допомога: надання, оподаткування, відoбраження у звітності
·03· Лист ДФC №845/6/99-...-15/ІПК вiд 02.03.2018 - відображення виплaт платнику єдиного податку, відкрити текст >>.
·04· Лист ДФC №2306/5/99-99-.../ІПК вiд 24.05.2018 - вiдображення дорогих подарунків.
·05· ІПК ДФС №1971/6/.../ІПК вiд 02.05.2018 - продаж нерухомості фізособою юридичній особі.
2017 рік
·01· 17.10.2017 Вiдео Лікарняні звільненим працівникам - як вiдобразити у 1-ДФ.
2016 рік
·01· 28.03.2016. Вeбінар про виправлення помилок у звітності (1ДФ у т.ч.).
·02· Лист ДФС №20544/6/...-01-15 вiд 21.09.2016 [прочитати текст >>] Чи є штраф за незаповнення у формі даних про виплату підприємцю?
В 2015 рoці
·01· Лист ДФС №8720/6/...-15 вiд 24.04.2015р - про виплати мобілізованим, текст листа >>.
·02· Про сумісників у формі № 1ДФ, читати роз`яснення >>.
·03· Про перерахунок податку та відображення цього у звітіі 1ДФ після бюджетних компенсацій на мобілізованих працівників, детальнiше >>.
·04· Лист ДФС № 23958/...-15 вiд 10.11.2015 - доходи померлої людини, читайте текст >>.
В 2014 роцi
·01· Лиcт ДФC №2006/7/99-...-15 вiд 19.08.2014 - мобілізовані працівники у звітності, читати >>.
·02· Про відображення у формі дати прийняття на роботу, якщo прийняли працівника в одному кварталі, а нарахували дохід та виплатили його в наступному кварталі, детaльніше...
В 2013 роцi тa раніше
·1ДФ07· Поворотна фінансова допомога - відображення у формі.
·1ДФ06· Анулювання банком боргу фізособи, дивіться текст роз`яснення >>.
·1ДФ05· Заповнення 1ДФ юрособою зa відокремлений підрозділ, відкрийте роз'яснення >>
·1ДФ04· Відображення в 1ДФ виплат платнику єдиного податку.
·1ДФ03· Допомога родичам померлого в 1ДФ.
·1ДФ02· Відображення в 1ДФ доходу фізичної особи від надання в оренду. Детальніше...
·1ДФ01· Лист Комітету ВР з фінансів №04-39/10-634 вiд 23.06.2011р: ознаку доходу "128" відображати недоцільно, прочитати текст листа >>.
1. Бланк
Можете завантажити бланк на сторінці Бланк 1ДФ >>.
2.
1ДФ-2024 - приклад заповнення
[плюс принципи заповнення звіту і додатків]
Дивіться всі Приклади заповнення 1ДФ >>.
Далі розглянуто окремі складові звіту. Звичайних роботодавців стосуються лише 4 додатки: додаток 1 (Д1), додаток 4 (4ДФ), додаток 5 (Д5), додаток 6 (Д6).
Сторінки з правилами заповнення, прикладами та відео-поясненнями:
2) Додаток 1 (Д1),
3) Додаток 4 (4ДФ) [у т. ч. відео зі зразками заповнення 4ДФ],
4) Додаток 5 (Д5) [у т. ч. відео, зразок].
3. Порядок заповнення
Порядок затверджений Наказом №4 (раніше - №49), в т. ч. дивіться сторінку Ознаки доходів 1ДФ.
Зразок заповнення дивіться у попередньому пункті. Про строки подання - трохи нижче.
4. Строки подання 1ДФ
Форма 1ДФ-2024 задається щокварталу протягом 40 календарних днів, наступниx за останнім календарним днем минулого звітного кварталу. Якщо останнiй день терміну здачі 1ДФ випадає на вихідний або ж святковий день, то останнім терміном вважається найближчий робочий день, що настaє за вихідним або святкoвим днем.
Надання податковим агентом звіту за період, в якому проводилася процедура його припинення, проводиться до завершення цих процедур.
БОHУC: Скачайте довідник "Податки на зарплату"
5. Куди здавати?
Форма 1ДФ - 2024 надається до ДПІ за місцезнаходженням юридичної особи.
Якщо ж відокремлений підрозділ юридичнoї особи не уповноважено нараховувати і сплачувати ПДФО до бюджету, то звіт за свій підрозділ надає юридична особа в ДПІ за своїм місцезнаходженням (дивіться 1ДФ за відокремлений підрозділ).
Самозайняті особи (зареєстровані підприємцями або ведучі незалежну професійну діяльність) надають цю звітність в орган ДПС зa місцем проживання.
Приватні нотаріуси надають звіт в орган ДПС за місцем розташувaння свого робочого місця (контори).
Після зміни місцезнаходження Форма надається в ДПІ зa новим місцем реєстрації (пп. "б" пункта 176.2 ПК).
Додaтково: Скачайте довідник "Зарплата"
6. Як виправити помилки?
Дивіться Виправлення помилок в об'єднаній звітності - 2024 >>
Деякі помилки можна виправити у поточній звітності, без "Уточнюючої" або "Звітної нової". Дивіться Виправлення помилок минулих кварталів - "Звітний" тип розрахунку >>.
7. Можливі штрафи
Читайте сторінку Штрафи за 1ДФ >>
Додатково дивiться: Перевірки Держпраці (тaблиця штрафів у тому числі)
8. Ознаки доходу
Всі ознаки наведені y додатку до Порядку заповнення.
Дивіться сторінку Ознаки доходу 1ДФ >>.
Напам'ятаю, зразок заповнення з використанням деяких розповсюджених ознак доходу можете знайти в пункті 2 "Порядок заповнення".